出納工作的交接手續(xù)怎樣辦理

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2011/08/01 15:16:54　　字體：大小

　　《會(huì)計(jì)法》第二十四條劃定：“會(huì)計(jì)職員調(diào)開工作大概離職，必需與接受職員管理交接手續(xù)。一樣平常會(huì)計(jì)職員管理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管職員監(jiān)交。”出納交接要按照會(huì)計(jì)職員交接的要求進(jìn)行。出納員調(diào)開工作大概離職時(shí)，與接受職員辦清交接手續(xù)，是出納員應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交職員與接受職員責(zé)任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防備賬目不清、財(cái)務(wù)雜亂。

　　出納工作交接要做到兩點(diǎn)：一是移交職員與接受職員要辦清手續(xù)；二是交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算，做賬賬查對(duì)；賬款查對(duì)，交接清算后要填寫移交表，將全部移交的票、款、物體例詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋印。移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。出納交接一樣平常分三個(gè)階段進(jìn)行：

　　第一階段，交接預(yù)備。預(yù)備工作包括以下幾個(gè)方面：（1）將出納賬登記終了，并在最后一筆余額后加蓋名章。（2）出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬查對(duì)符合，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金查對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單查對(duì)無誤。（3）在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。（4）整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出版面說明。（5）填寫“移交清冊(cè)”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和別的物品的具體稱號(hào)和數(shù)量。

　　第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必需在劃定的限期內(nèi)，向接交職員移交明白。接交職員應(yīng)仔細(xì)按移交清冊(cè)當(dāng)面點(diǎn)收。（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。接交人發(fā)現(xiàn)紛歧時(shí)，移交人要負(fù)責(zé)查清。（2）出納賬和別的會(huì)計(jì)資料必需完整完好，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明緣故原由，在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。（3）接交人應(yīng)查對(duì)出納賬與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單的余額是否符合，如有不符，應(yīng)由移交人查明緣故原由，在移交清冊(cè)中注明，并負(fù)責(zé)處置懲罰。（4）接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公章（主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章）和別的實(shí)物。（5）接交人管理接收后，應(yīng)在出納賬啟用表上填寫接收，并簽名蓋印。

　　第三階段，交接后事。交接終了后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊(cè)上簽名或蓋印。移交清冊(cè)必需具備：單位稱號(hào)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊(cè)頁數(shù)、份數(shù)和別的必要說明的問題和意見。

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