主管崗工作流程

來源: 編輯： 2009/07/15 15:17:38　　字體：大小

　　（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)當月地方小稅

　　查詢當月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細賬——→將當月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)平

　　借：管理費用——房產(chǎn)稅\土地使用稅\車船稅

　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅\應(yīng)交土地使用稅\應(yīng)交車船稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)當月增值稅

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)當月增值稅

　　查詢當月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細賬——→將當月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額

　　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——已交稅金——本年數(shù)

　　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——已交稅金——出口交稅

　　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　?。?）轉(zhuǎn)出當月未交或多交的增值稅

　　根據(jù)當月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應(yīng)的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　或如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　3、計提當月主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　查詢以及計算出當月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據(jù)計算出的金額編制相應(yīng)的會計分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　　　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加

　　4、如若計提當月所得稅

　　借：所得稅費用

　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　（二）復(fù)核會計憑證

　　將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進行逐個復(fù)核——→發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯應(yīng)先征求相關(guān)負責(zé)人的意見后才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務(wù)崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單——→將已復(fù)核的會計憑證按憑證號順序清理整齊

　　（三）編制以及出具會計報表

　　將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會計憑證在微機的賬務(wù)系統(tǒng)進行逐個復(fù)核——→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進行電腦記賬——→通過微機中的賬務(wù)系統(tǒng)進行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存——→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確——→對已核準無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進行電腦記賬——→出具會計報表——→交由財務(wù)負責(zé)人審定——→審定無誤后將其復(fù)印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門負責(zé)人”三章——→將要上傳到總公司財務(wù)部——→再將會計報表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期

　　注：實現(xiàn)會計電算化的集團企業(yè)一般按上面的流程步驟。如果還是手工記賬的企業(yè)或是沒有總、分公司的企業(yè)則沒有將數(shù)據(jù)輸入電腦以及上傳總公司財務(wù)部這一說的。

　　（四）編制以及出具會計報表附注

　　將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊——→編制會計報表附注——→復(fù)印——→在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)

　　（五）編制快報

　　按照總公司財務(wù)部下發(fā)的快報要求先編制表樣——→再逐個查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當月的各所需科目余額填制報表——→交副部長審查——→將審定無誤的快報打印——→再傳真到總公司財務(wù)部

　　注：一般每月的快報應(yīng)在當月最后一天下班前予以傳出。

　　（六）編制財務(wù)分析報告

　　每季末待財務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財務(wù)分析報告所需資料和信息——→編制財務(wù)分析報告——→交相關(guān)負責(zé)人審查——→將審定后的財務(wù)分析報各打印——→復(fù)印若干份——→向負責(zé)人請示后下發(fā)相關(guān)人員

　　注：一般來說，3月和9月為季度財務(wù)分析。6月和12月為半年和年度財務(wù)分析；每季的財務(wù)分析報告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

　　（七）編制現(xiàn)金流量預(yù)測表

　　每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實際發(fā)生數(shù)予以核對——→從微機的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細——→并編制上季度預(yù)測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分析表——→再根據(jù)下一季度的資金使用計劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表——→交財務(wù)負責(zé)人審查——→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印——→復(fù)印若干份——→請章后下發(fā)相關(guān)人員

　　注：一般來說，現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

　　（八）收集員工考核資料

　　當月月初將員工月度考核表下發(fā)給財務(wù)部各員工——→督促其填寫當月的工作計劃——→當月完后督促其填寫當月的工作小結(jié)——→將小結(jié)收齊——→交相關(guān)負責(zé)人考核

　　注：一般來說，員工月度考核表應(yīng)在下一個月上旬收齊。

　　（九）管理性工作

　　1、嚴格按國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度，復(fù)核會計憑證，保證會計核算質(zhì)量。

　　2、在制定內(nèi)部會計核算以及財務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。

　　3、協(xié)助財務(wù)負責(zé)人加強公司財務(wù)會計管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)行為。

　　4、協(xié)助財負責(zé)人有效實施對各會計崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計崗位的監(jiān)交工作。

　　5、不定期組織成本核算小組或各會計核算崗位的經(jīng)驗交流以及業(yè)務(wù)溝通等小型的座談會，不定期組織旨在提高財務(wù)管理核算的工作檢查及經(jīng)驗交流。

　　6、妥善管理好財務(wù)會計部日常的瑣碎小事。

　　7、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。