關于套期保值的常識

　　套期保值

　　它是指企業(yè)為規(guī)避外匯風險、利率風險、商品價格風險、股票風險、信用風險等，指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動，預期抵銷套期項目全部或部分公允價值或現(xiàn)金流量變動。

　　公允價值套期

　　它是指對已確認資產(chǎn)或負債、尚未確認的確定承諾，或該資產(chǎn)或負債、尚未確認的確認承諾中可辨認部分的公允價值變動風險進行的套期。該類價值變動源于某類特定風險，且將影響企業(yè)的損益。

　　現(xiàn)金流量套期

　　它是指對現(xiàn)金流量變動風險進行的套期。該類現(xiàn)金流量變動源于與已確認資產(chǎn)或負債、很可能發(fā)生的預期交易有關的某類特定風險，且將影響企業(yè)的損益。

　　確定承諾

　　它是指未來某特定日期或期間，以約定價格交換特定數(shù)量資源、具有法律約束力的協(xié)議。

　　LIBOR

　　它是倫敦銀行間同業(yè)拆借利率的簡稱，是對十幾家國際一流銀行的利率報價進行分析得出，每天一個價，價格隨行就市。