會計每月必做的一件事情是編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。有的公司賬戶少，業(yè)務(wù)也少，花不了多少時間就能又快又好地完成；稍微大點的公司就不行了，每月的對賬單都是厚厚的一疊，來往收付款多如牛毛，也細(xì)如牛毛，每次都得專抽大量時間苦心費(fèi)力核對。這還不算，隨著網(wǎng)銀系統(tǒng)的普及，很多公司的員工日常報銷，也都不再使用現(xiàn)金，而是直接銀行支付，哪怕是區(qū)區(qū)幾十元錢，也要銀行轉(zhuǎn)賬。于是公司的銀行對賬單又加厚了，編調(diào)節(jié)表的工作量也隨之更上層樓。工作量也還只是小事，最可怕的是等額收付款。比如一家公司，季末發(fā)現(xiàn)效益良好，老板要求財務(wù)部給每個銷售員的工資卡里劃5000元錢。如果沒有銀行代發(fā)，財務(wù)就得通過網(wǎng)銀一筆一筆去支付。這家公司有30名銷售員，財務(wù)部也明明是劃出了30筆5000元，可次月對賬單一來，顯示支付了31筆5000元。顯然是財務(wù)部多付了一筆。那么這多付的一筆，是給誰的呢？單憑財務(wù)部的個人記憶是不行的，必須拿出銀行證據(jù)來。這就得等這31筆付款的銀行回單全部到齊后，才能逐筆查找究竟哪筆是多付的。
以上只是簡例，實際業(yè)務(wù)中，比這更復(fù)雜更郁悶的情況更是常見，給會計們的日常工作，不時增加點變數(shù)。
有的財務(wù)軟件，開發(fā)了特色模塊，以實現(xiàn)自動編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，其原理，很是復(fù)雜，據(jù)說是同時采用幾種邏輯判斷，才能將銀行日記賬和銀行對賬單的數(shù)據(jù)對應(yīng)上，最終篩選出未達(dá)賬項，在它的自動核對過程中，還時不時需要人工手動干預(yù)，來解決疑難問題。因其過于繁瑣，有些會計很不愿意使用它，寧可手工逐筆核對。
財務(wù)軟件的功能之廣，是十幾年前不敢想象的。預(yù)算控制和自動計稅都被開發(fā)成軟件了，每張發(fā)票也都可以被貼上條碼以便系統(tǒng)識別，每位會計面前能有兩個大塊的顯示器供瀏覽，為什么自動編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表卻如此不順呢？
解決方案其實是相當(dāng)簡單易行的，關(guān)鍵因素，或者說突破口，在于銀行。
編調(diào)節(jié)表，其實就是將企業(yè)銀行賬和銀行對賬單彼此核對，從信息角度講，只要企業(yè)銀行賬和銀行對賬單提供的某筆款項信息，比如金額、收付時段、對方單位和賬號、付款緣由等彼此一致，則企業(yè)賬和對賬單的數(shù)據(jù)會清晰可靠地彼此核銷，直到剩下不可核銷的未達(dá)賬項。那么如今銀行對賬單提供的信息都有哪些呢？日期，摘要，收付方向，金額，對方賬號，余額，積數(shù)。看似豐富，但銀行對賬單的摘要一般都能簡約到令企業(yè)會計不知所云，同企業(yè)會計賬的憑證摘要無法相比。什么叫做“集中匯劃”，什么叫做“同城票據(jù)交換”？而對方公司名稱基本不出現(xiàn)，對方公司賬號也罕見填列。企業(yè)會計們拿到銀行發(fā)來的對賬單后，往往也只能根據(jù)金額和收付時段，再加上一個“猜”字，來完成調(diào)節(jié)表的編制工作。
銀行對賬單的這種信息不足，雖被廣大企業(yè)會計視為正常，卻真的是增加會計工作量的具體原因。工作繁瑣，準(zhǔn)確性欠佳，還只是日常小事，更有企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)為此付出更多代價。曾有一家公司遭遇監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查，執(zhí)行審計任務(wù)的某事務(wù)所本著職業(yè)懷疑精神，在審查該公司付款情況時，不相信公司賬面記載，也不相信公司提供的支票存根，而從銀行對賬單又得不到什么有用的信息，于是他們執(zhí)行函證程序，向銀行發(fā)函詢問每筆付款的去向。需要函證的此類付款還挺多，而銀行，是要收費(fèi)的，結(jié)果是該公司為此支出了一筆不菲的費(fèi)用。
不知有沒有人設(shè)想過，倘若銀行能讓對賬單上的信息，豐富到足以讓人只看一眼，就知道款項的來龍去脈的話，接下來的事情會是怎樣？
接下來，會計們編余額調(diào)節(jié)表的時間就大大節(jié)省了。既然銀行對賬單和企業(yè)銀行賬一樣清晰明白，那么用鉛筆在紙上打鉤就變成輕松愉快的事情了，速度快了，失誤率也會顯著降低，也許背書的幾張票據(jù)還需要人為判斷，不過大多數(shù)收付款的辨認(rèn)工作都無須大傷腦筋了。簡單工作總是能夠程序化，數(shù)據(jù)庫的各種功能，也就可以充分發(fā)揮，也許并不需要多復(fù)雜的軟件，余額調(diào)節(jié)表就可以很容易地自動編制成功。
財務(wù)軟件商一定不會放過這么好的機(jī)會。這是他們簡化軟件、提升效能、爭取更多市場的大好時機(jī)，很少有契機(jī)能讓他們以較少的改變贏得客戶的熱烈歡迎，并且，隨之而來的應(yīng)該是一些增長的利潤，也很令人神往。
那么銀行呢，銀行愿意為了企業(yè)的方便而做改變嗎？沒人能逼迫銀行心甘情愿做系統(tǒng)升級，除非給他們付錢，不過，我們不認(rèn)為這是銀行系統(tǒng)的巨大變動，因為銀行系統(tǒng)本身已經(jīng)收集了所有的數(shù)據(jù)，現(xiàn)在只是要求把它們顯示在對賬單上而已。
對于銀行而言這并不是壞事。企業(yè)收到的對賬單，其實就是銀行自己的明細(xì)賬，明細(xì)賬上的信息充裕了，銀行的管理、分析、監(jiān)督乃至于反洗錢，都能從中大大獲益。并且，由于銀行的服務(wù)水平提高了，向客戶，特別是真正需要此類服務(wù)的客戶，稍微收取點費(fèi)用，也是可以理解的。
更令人欣慰的現(xiàn)狀是，某些企業(yè)，在大量采用網(wǎng)銀付款，還早就建立了企業(yè)付款憑證和銀行支付系統(tǒng)之間的軟件接口，可以在企業(yè)的管理頁面一次提交成千上萬筆付款，無需出納親自到銀行窗口填寫任何單據(jù)。企業(yè)在提交付款信息時，其實是將付款憑證上的各種信息整理成銀行可接受的格式傳遞過去而已，而企業(yè)的付款憑證，必然是包含了付款人、收款人、金額、付款理由等系列標(biāo)志性信息，這些信息一般在規(guī)范化的憑證摘要里都能找到，只要銀行接收付款信息時，將這些摘要也一起接收過去并按既定規(guī)則建立索引，就能使銀行對賬單和企業(yè)賬一樣內(nèi)容豐富、便于閱讀核對了。
負(fù)責(zé)開發(fā)各種理財產(chǎn)品的銀行人士，如果敏感一些可以發(fā)現(xiàn)這里的商機(jī)，那就是：讓銀行為企業(yè)編制全套的余額調(diào)節(jié)表！
這項業(yè)務(wù)不知可以收費(fèi)多少，但市場需求顯然還是很廣泛的，凡是大點的企業(yè)，都會歡迎。想想看，每月初，銀行系統(tǒng)自動向企業(yè)會計發(fā)送一份銀行存款余額調(diào)節(jié)表，該是多么令人開心的事情！而實現(xiàn)這一功能的程序并不復(fù)雜：銀行擁有所有收付款的數(shù)據(jù)，而企業(yè)賬面收付信息是早就傳遞到銀行的，兩套數(shù)據(jù)的索引是一致的，它們之間的比對，可以很容易地通過計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行。
會計信息化的旗幟已經(jīng)飄揚(yáng)許久，而銀行，與企業(yè)會計信息真是來往多多，如能讓會計的信息系統(tǒng)與銀行的信息系統(tǒng)妥善對接，則，于彼于此，都是很不錯的事情。
相信在不久后的一天，銀行能為企業(yè)編制漂亮的余額調(diào)節(jié)表，在將來，也許還能編制現(xiàn)金流量表。