第1.如何充分使用資金?
俗話說，“借錢難，用錢更難”。企業(yè)要用好錢就要“把錢花在點子上”。這就要求現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營者在運用資金時，隨時注意根據(jù)各種資金的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)和營運的需要，合理分配，使之能周轉(zhuǎn)如流，避免風(fēng)險，達到盈利的目的。資金運用是事關(guān)企業(yè)存亡的十分重要的問題。
首先，在資金運用上，凡屬資本性的開支，必須獲得穩(wěn)定可靠的資金來源。這是因為資本性的占用，如固定資產(chǎn)的投資，屬于長期占用，應(yīng)選擇成本費用最低的資金來源，應(yīng)以內(nèi)部自有資金為主。因此，投資之始，籌足穩(wěn)定可靠的自有資金，是運用好資金的重要條件。即使在自有資金不足、需要依賴借入資金的情況下，在使用之時，也要注意資金成本、歸還來源以及歸還期限的搭配，充分估計風(fēng)險的可能性，采取避免風(fēng)險的預(yù)防措施等。這是掌握資金運用的要領(lǐng)。
其次，在企業(yè)營運過程中，要注意固定資產(chǎn)與長期債務(wù)保持合理的比率。固定資產(chǎn)使用期限長、價值補償分散、周轉(zhuǎn)慢，其變現(xiàn)(即轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金)的能力差。因此，企業(yè)在獲得長期債來源時要充分考慮抵償債務(wù)的能力。一般說，要使自己的固定資產(chǎn)規(guī)模高于長期債務(wù)規(guī)模，即長期負債的比率不宜高于固定資產(chǎn)的價值；其結(jié)構(gòu)比率應(yīng)視企業(yè)投資結(jié)構(gòu)而定。最后，流動資產(chǎn)與流動負債，要保持適當(dāng)比率。流動資產(chǎn)的運用，就其性質(zhì)而言具有周轉(zhuǎn)快、變現(xiàn)力強、有自償能力(銷售后回籠)的性質(zhì)。但也不能忽視其有遭受市場風(fēng)險，違約風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的可能，即遭受市場價格波動影響的銷售損失，企業(yè)的債務(wù)人不能按時履約歸還欠款，由于財務(wù)收支、分配安排上可能出現(xiàn)的時差、盈虧不平衡，致使企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金調(diào)度失靈、遭致償還流動負債的困難等等。這就要求在運用流動負債的同時要考慮到它對流動資金的比率與配合。在一般情況下，也應(yīng)做到流動資產(chǎn)高于流動負債的比率，并應(yīng)隨經(jīng)營狀況隨時加以適當(dāng)調(diào)整。
總之，企業(yè)運用資金的結(jié)構(gòu)和比率，是通過企業(yè)健全的供、產(chǎn)、銷計劃和財力收支的綜合平衡，并隨時注意調(diào)節(jié)資金營運行為來實現(xiàn)的。
企業(yè)在籌集與運用資金問題上，還必須注意兩點：一是企業(yè)和它的組織經(jīng)營者必須熟悉和精通金融業(yè)務(wù)，隨時掌握金融市場的變化，充分運用金融市場來為企業(yè)獲得廣泛的資金融通服務(wù)；二是現(xiàn)代企業(yè)家必須樹立起商品經(jīng)濟的投資意識，實行投資決策的科學(xué)化和民主化，才能獲得事業(yè)的成功。
第2、你要掌握哪些財務(wù)知識?
每一個企業(yè)管理者無不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展，經(jīng)濟的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者,了解一些常用的財務(wù)知識是非常必要的。傳統(tǒng)會計中使用的資金來源和資金占用式的分類已被現(xiàn)行的、適用的資產(chǎn)、負債等六大會計對象式的分類所取代，此六大要素為資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。此六者構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)的全部 ，如想知道這些財務(wù)方面知識，首先要明白這六者的組成和相互關(guān)系。具體如下：
資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；
負債由流動負債 、長期負債等組成；
所有者權(quán)益由實收資本、盈余公積等組成 ；
收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；
費用由制造費用、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等組成；
利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成；
資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益；
所有者權(quán)益=資本+利潤；
利潤=收入-費用；
資產(chǎn)+費用（成本）=負債+資本+收入；
資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 = 負債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額+損益類科目余額。
第3、你的財務(wù)狀況如何?
財務(wù)狀況分析是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，以資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表及其它附表、財務(wù)情況說明書等為依據(jù)，分析企業(yè)的財務(wù)狀況，作出財務(wù)評價，為投資者、債權(quán)人、國家有關(guān)政府部門，以及其他與企業(yè)有關(guān)的單位，提供財務(wù)報告。
一、企業(yè)償還能力分析
企業(yè)償債能力的大小，是衡量企業(yè)財務(wù)狀況好壞的標志之一，是衡量企業(yè)運轉(zhuǎn)是否正常，是否能吸引外來資金的重要方法。反映企業(yè)償債能力的指標主要有：
(1)流動比率。
流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%
流動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)總額和流動負債比例關(guān)系的指標企
業(yè)流動資產(chǎn)大于流動負債，一般表明企業(yè)償還短期債務(wù)能力強。
流動比率以2∶1較為理想，最少要1∶1。
(2)速動比率。
速動比率=速動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%速動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)項目中容易變現(xiàn)的速動資產(chǎn)與流動負債比例關(guān)系的指標。該指標還可以衡量流動比率的真實性。速動比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，但不可低于0.5∶1。
(3)現(xiàn)金比率
現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/流動資產(chǎn)總額 ×100%
現(xiàn)金比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)中有多少現(xiàn)金能用于償債�，F(xiàn)金比率越大，流動資產(chǎn)變現(xiàn)損失的風(fēng)險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。
(4)變現(xiàn)比率
變現(xiàn)比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/ 流動負債 ×100%
變現(xiàn)比率反映企業(yè)短期的償債能力，又具有補充現(xiàn)金比率的功能。
(5)負債流動率
負債流動率=流動資產(chǎn)/負債總額 ×100%
它是衡量企業(yè)在不變賣固定資產(chǎn)的情況下，償還全部債務(wù)的能力。該比率越大，償還能力越高。
(6)資產(chǎn)負債率(負債比率)。
資產(chǎn)負債率=負債總額/ 資產(chǎn)凈值 ×100%
資產(chǎn)凈值是指扣除累計折舊后的資產(chǎn)總額。它反映企業(yè)單位資產(chǎn)總額中負債所占的比重，用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的風(fēng)險程度和企業(yè)對債權(quán)的保障程度。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強，承擔(dān)的風(fēng)險也越小。
二、周轉(zhuǎn)能力分析
周轉(zhuǎn)能力反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金在獲利條件下的周轉(zhuǎn)速度。
考核的主要指標有：
1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/ 平均應(yīng)收賬款余額 ×100%
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=日歷天數(shù)/ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售債權(quán)(即應(yīng)收賬款的累計發(fā)生額)與期末應(yīng)收賬款平均余額之比。用來驗測企業(yè)利用信用環(huán)節(jié)展銷貨業(yè)務(wù)的松緊程度，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理狀況。
2.存貨周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本額=銷售成本額/ 存貨平均占用額×100%
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=日歷天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)存貨在一定時期內(nèi)使用和利用的程度，它可以衡量企業(yè)的商品推銷水平和銷貨能力，驗證現(xiàn)行存貨水平是否適當(dāng)。
3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/ 流動資產(chǎn)平均占用額×100%
該指標用來衡量企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品是否適銷對路，存貨定額是否適當(dāng)，應(yīng)收賬款回籠的快慢。
4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/ 固定資產(chǎn)平均占用額×100%
該指標表明固定資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)移和回收速度，比率越大，固定資產(chǎn)的利用率越高，效果越好。
三、獲利能力分析
企業(yè)獲利能力分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時期實現(xiàn)企業(yè)總目標的收益及獲利能力。衡量企業(yè)獲利能力的主要指標有：
1.資本金利潤率
資本金利潤率=企業(yè)利潤總額/ 注冊資本總額 ×100%
該指標是衡量企業(yè)經(jīng)營成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標。它越大，說明企業(yè)獲利能力越大。
2.銷售利潤率
銷售利潤率=利潤總額/ 產(chǎn)品銷售收入 ×100%
該指標是反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤在銷售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經(jīng)濟效益越好。
3.成本利潤率。
成本利潤率=利潤總額/ 成本費用總額 ×100%
該指標是反映企業(yè)在產(chǎn)品銷售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經(jīng)濟效益如何。
4.資產(chǎn)報酬率。
資產(chǎn)報酬率=(稅后凈收益+利息費用)/ 平均資產(chǎn)總額×100%
該指標是用來衡量企業(yè)對所有經(jīng)濟資源的運用效率。
四、成長能力分析
企業(yè)成長能力分析的目的是為了說明企業(yè)的長遠擴展能力，企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營實力。評價企業(yè)成長能力的主要指標有：
1.股本比重。
股本比重=股本(注冊資金)/ 股東權(quán)益總額
該指標用來反映企業(yè)擴展能力的大小。
2.固定資產(chǎn)比重。
固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)總額/ 資產(chǎn)總額
該指標用來衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力，體現(xiàn)企業(yè)存在增產(chǎn)的潛能。
3.利潤保留率。
利潤保留率=(稅后利潤-應(yīng)發(fā)股利)/ 稅后利潤
該指標說明企業(yè)稅后利潤的留存程度，反映企業(yè)的擴展能力和補虧能力。該比率越大，企業(yè)擴展能力越大。
4.再投資率。
再投資率=(稅后利潤-應(yīng)付利潤)/ 股東權(quán)益
該指標是反映企業(yè)在一個經(jīng)營周期后的成長能力。該比率越大，說明企業(yè)在本期獲利大，今后的擴展能力強。
必須指出，上述各指標是從不同角度、以不同方式反映和評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，因此要充分理解各種指標的內(nèi)涵及作用，并考慮各指標之間的關(guān)聯(lián)性，才能對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況作出正確合理的判斷。
第4、怎樣籌資與資產(chǎn)評估?
資本籌集方式按我國現(xiàn)有法律規(guī)定，可以采取國家投資、單位集資或發(fā)行股票等方式。投資者可以用現(xiàn)金、實物、土地、無形資產(chǎn)等形式向企業(yè)投資。需要指出的是，企業(yè)不論采用哪一種方式均要符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
(一)國家投資
它是國有企業(yè)籌集資本金的主要渠道。國家資本金的特點是：產(chǎn)權(quán)屬國家所有，所有者是國有資產(chǎn)代表機構(gòu)或部門或其它代理人；資金不具有借款性質(zhì)，不存在還本付息問題；資本金數(shù)額一般較大。
(二)聯(lián)營投資
聯(lián)營投資是指獨立于本企業(yè)以外的法人組織和個人參與的，以利潤分配為目的向企業(yè)所進行的投資。通常包括國內(nèi)外的其他企業(yè)、單位、個人向企業(yè)投資。聯(lián)營投資的資本金特點是：因為涉及投資者經(jīng)營管理權(quán)問題，所以要處理好它們之間的關(guān)系，防止為了籌集而放棄主要的經(jīng)營權(quán)。
(三)股票
股票是股份公司為籌集資金而發(fā)行的有價證券，是持股人擁有公司股份的入股憑證，它代表股份企業(yè)的所有權(quán)，股票持有者為股東。股票的特點主要表現(xiàn)為以下幾個方面：
�、俟善笔且环N票式證券，票面應(yīng)記載規(guī)定的事項，須由公司董事長簽名和發(fā)行公司蓋章；
�、诠蓶|與股票的權(quán)利和義務(wù)不可分離，股票轉(zhuǎn)讓之后，股東就失去了相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。這一點不同于票據(jù)的轉(zhuǎn)讓；
�、酃善笔秦敭a(chǎn)所有權(quán)證書，而不是債僅債務(wù)憑證，但股東只有所有權(quán)，而無支配權(quán)。
(四)債券
企業(yè)發(fā)行的債券又稱為公司債券，是企業(yè)為取得長期負債而向社會發(fā)行的有價證券，是持券人擁有公司債權(quán)的證書，它代表持券者與公司或企業(yè)之間的債權(quán)關(guān)系。企業(yè)債券發(fā)行的條件必須符合：
①企業(yè)規(guī)模達到規(guī)定的要求；
②企業(yè)財務(wù)會計制度符合國家規(guī)定；
�、劬哂袃攤芰Γ�
�、芷髽I(yè)經(jīng)濟效益良好，發(fā)行債券前連續(xù)三年盈利；
�、菟I資金的用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
(五)租賃
租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同營性租賃和融資性租賃兩種。經(jīng)營性租賃是指采用經(jīng)營性質(zhì)，以租賃形式代辦租賃業(yè)務(wù)；融資性租賃是由租賃公司按承租單位要求籌措設(shè)備，然后出租給承租人使用，在租賃期內(nèi)，出租人以現(xiàn)金的形式收回租賃設(shè)備的全部投資，取得利潤，承租人以支付租金的形式租用資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。兩者區(qū)別在于：經(jīng)營性租賃除為承租提供租賃物外，還承擔(dān)租賃設(shè)備的保養(yǎng)、維護、原料、燃料、配件以及培訓(xùn)技術(shù)人員多項服務(wù)的一種租賃，而融資性租賃在租金中不包括這些費用；經(jīng)營性租賃在合同期內(nèi)，承租人無權(quán)取消合同；而融資性租賃承租人在租賃期間有權(quán)發(fā)出書面通
知取消合同。通過租賃，企業(yè)可不必預(yù)先籌措一筆相當(dāng)于資產(chǎn)買價的資金就可獲得需要用的資產(chǎn)。
(六)補償貿(mào)易
補償貿(mào)易是商品貿(mào)易、技術(shù)貿(mào)易和信貸相結(jié)合的產(chǎn)物，是企業(yè)之間，尤其是國際間投資、籌資的一種方式。通常做法是：不用現(xiàn)匯而在信貸基礎(chǔ)上，由其它企業(yè)或外國廠商為本企業(yè)或我國企業(yè)提供生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)、原材料，投產(chǎn)后以本企業(yè)產(chǎn)品返銷方式分期償還設(shè)備、技術(shù)或原材料價款。
(七)商業(yè)信用
商業(yè)信用是指在商品交易中，以延期付款或預(yù)收款進行的購銷活動而形成的借貸關(guān)系。是企業(yè)之間相互提供的信用，利用延期付款方式購入企業(yè)所需的產(chǎn)品，或利用預(yù)先收入貸款，延后交付產(chǎn)品的方式，得到一筆短期的資金來源。隨著經(jīng)濟體制改革和企業(yè)體制改革的不斷深化，中外合資經(jīng)營、中外合作經(jīng)營、企業(yè)集團的組建、企業(yè)兼并與企業(yè)拍賣、企業(yè)股份經(jīng)營、企業(yè)租賃與承包經(jīng)營、企業(yè)破產(chǎn)清償、企業(yè)經(jīng)營評價以及抵押貸款和經(jīng)濟擔(dān)保等新情況新問題層出不窮，而這一切又無一不與企業(yè)資產(chǎn)的價值密切相關(guān)。由于資產(chǎn)價值在某種程度上就是經(jīng)濟利益的代名詞，所以，各有關(guān)利益團體都迫切要求能對企業(yè)資產(chǎn)的價值依法作出公正的科學(xué)評估，以維護各個方面的正當(dāng)經(jīng)濟利益。
第5、財務(wù)管理測試題
下面的測試可以使你了解自己在財務(wù)管理方面的情況。這組測試共有14道題，每題用“是”和“否”做答。
1.你想過怎樣合理減少納稅嗎？
2.你能夠進一步完善你的內(nèi)部控制制度，以便更好地保護你的財產(chǎn)嗎？
3.你目前的現(xiàn)金流量戰(zhàn)略是最佳的嗎?
4.你是否計算了你公司的重要財務(wù)比率,并據(jù)以比較你的公司狀況和同行業(yè)其他企業(yè)的狀況?
5.你是否選擇了最佳投資方案?
6.你是否考慮過利用其他的或是另外的資金來源?
7.你是否很重視財務(wù)報表的內(nèi)容?
8.你是否能及時收回壞賬或到期的應(yīng)收賬項?
9.你是否常去銀行或與銀行的人員有交往?
10.在選擇資產(chǎn)使用方式時,你是否更愿意租賃資產(chǎn)而不是購置資產(chǎn)?
11.你在進行投資計劃時,是否重視過風(fēng)險因素?
12.你是否知道什么是風(fēng)險投資?
13.你的經(jīng)營結(jié)果是否大多時候與你的預(yù)算期望一致?
14.如果你的工廠倉庫里堆滿了呆料,你是否首先想到應(yīng)全力研究存貨控制與采購管理,而不是著急蓋屋頂?
評分：
每題答“是”為1分，“否”為0分。
總分為11-14時，顯示“祝賀你，你在財務(wù)管理方面很有才能，你已掌握了管理中重要的一環(huán)！”
總分為7-10時，顯示“在財務(wù)管理方面，你還有許多要努力的地方，尤其要注意增加新的財務(wù)管理知識。”
總分為0-6時，顯示“太遺憾了，你最好從事別的管理，錢放在你的手上是很危險的！”