【例】12月6日，銷(xiāo)售部曹軍持經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及發(fā)票，報(bào)銷(xiāo)公出廣州差旅費(fèi)856元，沖銷(xiāo)上月預(yù)支款900元，余款44元繳回現(xiàn)金，開(kāi)給收款收據(jù)1張。
1、原始憑證
必須給曹軍開(kāi)具收款收據(jù)：“收到曹軍人民幣玖佰元整￥900.00，事由：公出廣州報(bào)銷(xiāo)856元，退現(xiàn)金44元。”據(jù)以填制記賬憑證。這一記賬憑證的附件，雖然有8張，但只能算2張，其他6張作為原始憑證的附件處理。
2、賬務(wù)處理程序
（1）根據(jù)原始憑證編制記賬憑證（通用或收款）；
借：庫(kù)存現(xiàn)金 44
銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅費(fèi) 856
貸：其他應(yīng)收款——曹軍 900
如果報(bào)銷(xiāo)920元，則
借：銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅費(fèi) 920
貸：其他應(yīng)收款——曹軍 900
庫(kù)存現(xiàn)金 20
非定額管理方式下，原借款全部沖掉；票是多少，費(fèi)用就是多少；錢(qián)沒(méi)花完出納收回，花的超過(guò)借支的再給員工補(bǔ)上。
（2）審核憑證；
�。�3）根據(jù)審核后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬（注意記賬憑證的記賬符號(hào)“√”）；
�。�4）所有憑證登記到日記賬、明細(xì)賬、總賬后，對(duì)賬；
�。�5）發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤更正；
�。�6）無(wú)錯(cuò)或更正完畢，結(jié)賬（年結(jié)）。