（一）借款的制度
通過(guò)借款制度，員工借款管理規(guī)定來(lái)規(guī)范員工的借款行為：.臨時(shí)工能不能向企業(yè)借款問(wèn)題，企業(yè)借款不還，不按規(guī)定的期限報(bào)銷、還款，財(cái)務(wù)人員該如何處理，借款報(bào)銷需要票據(jù)。
寫明借款的范圍：
1.職工因公出差需要借支的款項(xiàng)；
2.業(yè)務(wù)員零星采購(gòu)所需的款項(xiàng)；
3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金；
4.其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng)。
（二）借款的限額
1.因公出差人員借款限額，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定：
車船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì)金額借款；
住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按每人每天100元借款；
如有特殊原因需增加款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在借款單上闡明理由。
2.零星物資采購(gòu)，按計(jì)劃金額借款。
3.周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財(cái)務(wù)部核定的數(shù)額借款。
4.其他借款應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫借款單，不得多借。
（三）借款的程序
1.職工借款需辦理如下手續(xù)：
借款人按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”（見(jiàn)表6.3），并簽名、蓋章；
借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)；
公司分管總經(jīng)理批示；
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
2.借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部門辦理借款，經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。
3.職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴(yán)格按限額借款，否則，財(cái)務(wù)部門不得付款。
4.財(cái)務(wù)部門對(duì)已支付的借款作如下處理：
“現(xiàn)金借款單”為增加應(yīng)收款的憑證；
“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時(shí)的依據(jù)。
（四）借款的歸還
1.職工出差返回及零星采購(gòu)結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。
2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)借款申請(qǐng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑單，對(duì)不符合借款申請(qǐng)用途的票據(jù)不予報(bào)銷，一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。
3.職工借款的歸還期限如下：
�。�1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，在十日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)；
�。�2）零星采購(gòu)以購(gòu)貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在十日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。
4.職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下：
（1）借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部門，由稽核員審核無(wú)誤后交現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù)；
�。�2）借款人足額歸還借款時(shí)，出納員將現(xiàn)金清點(diǎn)無(wú)誤與借款單存根核對(duì)相符后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時(shí)，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。
5.實(shí)行備用金制度的，借款人報(bào)銷時(shí)，由財(cái)務(wù)部門付訖現(xiàn)金，借款滾動(dòng)使用。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。
（五）借款違章的處罰
職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰：
1.超過(guò)購(gòu)貨發(fā)票日期及超過(guò)最后一天住宿日期或回本地車船票日期十天，未還清借款的，從第十一天開始，按日計(jì)收1‰的罰息。由財(cái)務(wù)部門出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷的費(fèi)用中扣回。罰息計(jì)算公式如下：
罰息數(shù)額=借款金額×1‰×超期天數(shù)
2.職工出差回本地后超過(guò)一個(gè)月未到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外，取消其享受出差補(bǔ)助費(fèi)的資格。