年末貨幣資金及往來款清查方法

　　一、貨幣資金的清查方法

　　（一）現(xiàn)金的清查

　　現(xiàn)金清查采用實地盤點方法，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，在于現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明盈虧情況�，F(xiàn)金盤點后，應填制“現(xiàn)金盤點報告表”�，F(xiàn)金盤點報告表也是重要的原始憑證。

　　（二）銀行存款的清查

　　核查方法主要是通過核對企業(yè)的銀行存款日記賬和銀行轉來的對賬單逐調核對。核對的結果可能有兩種，可能一致，但往往不一致。造成這種核對結果賬實不符的原因可能有兩種，一種是記賬錯誤；還有一種就是未達賬項的存在。

　　未達賬項：是指由于企業(yè)和銀行之間對于同一項業(yè)務，由于取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已取得結算憑證已登記入賬，而另外一方由于尚未取得結算憑證尚未入賬的款項。未達賬項有四種情況：

　　1.企業(yè)已收，銀行未收的款項。

　　2.企業(yè)已付，銀行未付款項。

　　3.銀行已收，企業(yè)未收款項。

　　4.銀行已付，企業(yè)未付款項。

　　“銀行存款余額調節(jié)表”只起到對帳的作用，不能作為調節(jié)賬面余額的憑證。

　　二、往來結算款項的清查方法

　　一般采取“函證核對法”進行清查，也就是由企業(yè)編制往來款項對賬單然后送或者寄到各個往來的的經濟單位進行核對。