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財(cái)務(wù)人員如何對(duì)賬

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2013/04/08 09:21:30  字體:

  所謂對(duì)賬,就是核對(duì)賬目。其目的是防止和避免編制記賬憑證和登記賬簿的差錯(cuò),以提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,切實(shí)做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。各單位應(yīng)定期(每年至少一次)核對(duì)各種賬簿記錄,確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。

  對(duì)賬的內(nèi)容,主要包括以下幾個(gè)方面:

  1.賬證核對(duì)

  賬證核對(duì)應(yīng)就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核對(duì)其內(nèi)容、數(shù)量、金額是否相符以及會(huì)計(jì)科目是否正確。根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小,可逐筆核對(duì),也可抽查核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò),應(yīng)逐步查對(duì)到最初的依據(jù),直至查出差錯(cuò)的原因?yàn)橹埂?/p>

  2.賬賬核對(duì)

  賬賬核對(duì)要求做到賬賬相符,一般有以下幾種方法:

  (1)檢查總分類(lèi)賬戶的記錄是否有差錯(cuò)。可以通過(guò)編制試算平衡表進(jìn)行檢查,如果借貸雙方金額試算平衡,一般說(shuō)來(lái)沒(méi)有錯(cuò)誤,如果借貸雙方金額不平衡,則說(shuō)明記賬有錯(cuò)誤,要作進(jìn)一步的檢查。

 ?。?)檢查總分類(lèi)賬戶與所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶之間的記錄是否有差錯(cuò)。有如下兩種方法:

 ?、偻ㄟ^(guò)編制明細(xì)分類(lèi)賬本期發(fā)生額及余額明細(xì)表或財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存表與總分類(lèi)賬戶核對(duì),如有不符,應(yīng)進(jìn)一步查找差錯(cuò)所在原因。

 ?、诩佑?jì)各明細(xì)分類(lèi)賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計(jì)數(shù),直接與總分類(lèi)賬戶的相應(yīng)數(shù)字相核對(duì)。這種方法可以省略上述明細(xì)表的編制工作。

  3.賬實(shí)核對(duì)

  賬實(shí)核對(duì)要求賬簿記錄余額與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金、銀行存款及各種有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。核對(duì)的方法是財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等,均應(yīng)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)實(shí)物,并與賬存數(shù)核對(duì),看其是否相符。

 

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