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事業(yè)單位凈資產(chǎn)的核算
1、事業(yè)基金
（1）年終，事業(yè)單位應(yīng)將當(dāng)期未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入本科目：
借：結(jié)余分配
貸：事業(yè)基金（一般基金）
對(duì)于項(xiàng)目已經(jīng)完成的撥入?？罱Y(jié)余，按規(guī)定留歸本單位使用的，轉(zhuǎn)入本科目：
借：撥入專款
貸：事業(yè)基金（一般基金）
?。?）用固定資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)：
借：對(duì)外投資（按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)價(jià)值）
貸：事業(yè)基金（投資基金）
同時(shí)：
借：固定基金（按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值）
貸：固定資產(chǎn)
?。?）用貨幣資金、材料、無形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)從“事業(yè)基金——一般基金”轉(zhuǎn)入
借：對(duì)外投資（按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)價(jià)值）
事業(yè)基金——投資基金
貸：材料（按帳面原價(jià)）
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)：
借：事業(yè)基金（一般基金）（按帳面原價(jià)）
貸：事業(yè)基金（投資基金）
2、專用基金
?。?）提取醫(yī)療基金時(shí)：
借：事業(yè)支出、經(jīng)營支出
貸：專用基金——醫(yī)療基金
?。?）提取修購基金時(shí)：
借：事業(yè)支出、經(jīng)營支出
貸：專用基金——修購基金
?。?）清理報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值變價(jià)收入轉(zhuǎn)入時(shí)：
借：銀行存款
貸：專用基金——修購基金
?。?）支付清理報(bào)廢固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費(fèi)用時(shí)：
借：專用基金——修購基金
貸：銀行存款
?。?）年終，事業(yè)單位按規(guī)定比例從當(dāng)年結(jié)余集體職工福利基金時(shí)：
借：結(jié)余分配——職工福利基金
貸：專用基金——職工福利基金
?。?）事業(yè)單位收到各項(xiàng)住房基金收入（不包括個(gè)人繳納的住房公積金）：
借：銀行存款
貸：專用基金——住房基金
使用專用基金時(shí)：
借：專用基金——住房基金
貸：銀行存款
3、結(jié)余：設(shè)“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”、“結(jié)余分配”
事業(yè)結(jié)余：
?。?）期末，計(jì)算結(jié)余時(shí)：
借：財(cái)政補(bǔ)助收入
上級(jí)補(bǔ)助收入
附屬單位繳款
事業(yè)收入
其他收入
貸：事業(yè)結(jié)余
借：事業(yè)結(jié)余
貸：撥出經(jīng)費(fèi)
事業(yè)支出
上繳上級(jí)支出
銷售稅金（非經(jīng)營業(yè)務(wù)）
對(duì)附屬單位補(bǔ)助
結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：事業(yè)結(jié)余
貸：結(jié)余分配
經(jīng)營結(jié)余：
?。?）期末計(jì)算經(jīng)營結(jié)余時(shí)：
借：經(jīng)營收入
貸：經(jīng)營結(jié)余
借：經(jīng)營結(jié)余
貸：經(jīng)營支付
銷售稅金
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：經(jīng)營結(jié)余
貸：結(jié)余分配
結(jié)余分配：設(shè)置“應(yīng)交所得稅”、“提取專用基金”。
?。?）年終，應(yīng)將當(dāng)年事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余全部轉(zhuǎn)入：
借：事業(yè)結(jié)余
經(jīng)營結(jié)余
貸：結(jié)余分配
?。?）有所得稅繳納業(yè)務(wù)的單位計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅：
借：結(jié)余分配——應(yīng)交所得稅
貸：應(yīng)交稅金
?。?）單位計(jì)算應(yīng)提取的專用基金：
借：結(jié)余分配——提取專用基金
貸：專用基金
?。?）分配后，單位應(yīng)將當(dāng)年未分配結(jié)余，全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金——一般基金”：
借：結(jié)余分配
貸：事業(yè)基金——一般基金
責(zé)任編輯：zoe
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