企業(yè)所得稅季報時需要怎樣彌補虧損

　　【問題】

　　企業(yè)所得稅季報時需要怎樣彌補虧損，“實際利潤額”欄該如何填寫？

　　【解答】

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[2008]635號）規(guī)定，第4行“實際利潤額”，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）填報說明》規(guī)定，填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第1日至最后1日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后1日的累計數(shù)。

　　根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在季度申報時，“實際利潤額”對應(yīng)的“本期金額”列填寫本季度的利潤額，“累計金額”列填寫本年1月1日至本季度最后1日的累計數(shù)。