【問題】
公司向個(gè)人借款12萬，一年期，利息1.2萬，支付的利息能稅前列支嗎，要每月預(yù)提嗎，要代扣代繳所得稅嗎？
【解答】
1.利息是可以稅前列支的，但有兩個(gè)條件：
a.取得正規(guī)的發(fā)票，即需由個(gè)人去稅務(wù)局代開金融業(yè)專用發(fā)票，未取得發(fā)票的，一律不得稅前抵扣；
b.在不超過銀行同期貸款利率的范圍內(nèi)準(zhǔn)予稅前扣除，即貴公司10%利率高于了中國人民銀行公布的一年期貸款利率5.31%，只能在企業(yè)所得稅前扣除5.31%×12萬的利息，其余部分應(yīng)當(dāng)調(diào)整應(yīng)稅所得額。
2.按會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)當(dāng)每月計(jì)提，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3.如果個(gè)人去稅務(wù)局代開發(fā)票時(shí)已經(jīng)繳納了個(gè)人所得稅的，憑個(gè)人完稅證明可以不代扣個(gè)人所得稅，如未完稅的，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅。
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