補繳的工資及社會保險應(yīng)該如何做賬

　　例：某員工每月工資為5000，社保部分2000元，其中企業(yè)承擔(dān)1500元。

　　(1)繳納社會保險部分

　　借：管理費用——社會保險（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分） 1500

　　　　其他應(yīng)收款（個人負(fù)擔(dān)部分） 500

　　　　貸：銀行存款 2000

　　(2)計提給個人的工資部分

　　借：管理費用（或生產(chǎn)成本等） 5000

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬 5000

　　(3)支付工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬 5000

　　　　貸：其他應(yīng)收款 500

　　　　　　應(yīng)交稅費——個人所得稅 250 ((5000-500-2000)×15%-125)

　　　　　　銀行存款 4250