現(xiàn)金日記賬登記日期是制單日期嗎

　　【問】我公司經(jīng)常出現(xiàn)制單時間比報銷時間晚的情況。請問，制單的日期是以報銷日期為準，還是制單當(dāng)天的日期為準？登記現(xiàn)金日記賬的日期又以什么為準？例：1日開除的報銷發(fā)票，到3日拿到我們這兒審核，并填寫報銷單，5日過來領(lǐng)取現(xiàn)金，7日登記現(xiàn)金日記賬，8日記賬。

　　【答】按理論而言，應(yīng)是支付日，支付當(dāng)日即時編記賬憑證，即時登記現(xiàn)金日記賬，這樣，現(xiàn)金日記賬日期就是實際的支付日期。但實踐中，經(jīng)常會出現(xiàn)例如所出現(xiàn)的情況，為了對賬方面，現(xiàn)金日記賬應(yīng)與付款憑證（指記賬憑證）日期一致。但這樣就會造成現(xiàn)金日記賬記賬晚，而支付早，無法每天進行賬實核對，所以出納在這種情況下，最好再有一本流水賬，用于每天的收付記錄，用于賬實核對。