【問】4月份從A公司購入商品一批，購入時(shí)沒有送貨單，當(dāng)時(shí)倉管就估價(jià)入庫了，合計(jì)是2077.02元，當(dāng)時(shí)掛A公司的往來2077.2元，這批貨現(xiàn)在已用了1172.6元；現(xiàn)在對方開了結(jié)算單過來，實(shí)際這批貨進(jìn)貨價(jià)格是1506.89元，如何調(diào)整為實(shí)際價(jià)格呢？現(xiàn)在有部份貨要退貨，請問這一系列賬務(wù)如何處理？
【答】對于有入庫單，沒有對應(yīng)發(fā)票的，可以按計(jì)劃價(jià)格（不含稅價(jià)）與入庫單上商品數(shù)量的乘積暫估入賬，借記庫存商品，貸記應(yīng)付賬款。待次月初沖回，次月末若發(fā)票仍未到，月末繼續(xù)暫估。直至收到發(fā)票的當(dāng)月，月初將暫估入庫分錄沖回，收到發(fā)票按發(fā)票金額入賬：借記庫存商品和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記應(yīng)付賬款等。
如果退貨，直接沖當(dāng)期的庫存商品就可以了，借記應(yīng)付賬款，貸記庫存商品。建議12月份之前把退貨的事辦完，如變成資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)就不這么簡單了，會很麻煩的。
如果沒有開發(fā)票，應(yīng)該在退貨后讓對方按實(shí)際數(shù)量與價(jià)格開發(fā)票。 如果已經(jīng)開了發(fā)票，退回商品的進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出，不能再作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了。
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