【問(wèn)】假設(shè)某酒店發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）取得營(yíng)業(yè)收入2500萬(wàn)元。
（2）營(yíng)業(yè)成本1100萬(wàn)元。
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。
�。�4）銷售稅金160萬(wàn)元
�。�5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）
�。�6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元。
企業(yè)所得稅要如何計(jì)算？
【答】（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70-1100-670-480-60-160-50=50（萬(wàn)元）
（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=450-2500*15%=450-375=75（萬(wàn)元）
�。�3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15*60%=15-9=6（萬(wàn)元）
2500*5%=12.5（萬(wàn)元 ）〉15*60%=9（萬(wàn)元）
�。�4）捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-50*12%=24（萬(wàn)元）
�。�5）“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額=3+29-150*18.5%=4.25（萬(wàn)元）
�。�6）應(yīng)納稅所得額=50+75+6+24+6+4.25=165.25（萬(wàn)元）
所以，酒店應(yīng)繳企業(yè)所得稅=165.25*25%=41.3125（萬(wàn)元）