關(guān)于認(rèn)真做好2010年度會計(jì)師事務(wù)所報(bào)備工作的通知
財(cái)辦會[2010]8號
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政委員會，各證券資格會計(jì)師事務(wù)所，中外合作會計(jì)師事務(wù)所：
根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號，以下簡稱《辦法》）、《財(cái)政部、證監(jiān)會關(guān)于會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財(cái)會[2007]6號）、《會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法》（財(cái)會[2007]9號）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就2010年度會計(jì)師事務(wù)所材料報(bào)備工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、各地財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)高度重視，將報(bào)備工作同貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號，以下簡稱《若干意見》）緊密結(jié)合起來，通過事務(wù)所材料報(bào)備，全面、深入掌握本地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢等，為加快本地區(qū)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展積累真實(shí)可靠的基礎(chǔ)資料。
二、2010年度會計(jì)師事務(wù)所材料報(bào)備，實(shí)行書面報(bào)備與網(wǎng)上報(bào)備同步進(jìn)行。財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)中年度報(bào)備功能將于2010年3月10日開通，2010年5月31日17點(diǎn)整關(guān)閉。各地財(cái)政部門應(yīng)通過多種方式督促本地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所按時完成報(bào)備。網(wǎng)上報(bào)備數(shù)據(jù)應(yīng)同書面報(bào)備中的有關(guān)數(shù)據(jù)一致。
三、會計(jì)師事務(wù)所書面報(bào)備內(nèi)容包括：（1）會計(jì)師事務(wù)所（分所）基本情況表（附表1）；（2）會計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人）情況表（附表2）；（3）會計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員情況表（附表3）；（4）會計(jì)師事務(wù)所上年末資產(chǎn)負(fù)債表和上年度利潤表；（5）對分所的業(yè)務(wù)管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制情況的說明；（6）對本年度計(jì)提職業(yè)風(fēng)險基金的說明或保單復(fù)印件；（7）上年度與境外會計(jì)師事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)情況表（附表4）。
證券資格事務(wù)所在向省級財(cái)政部門報(bào)送上述材料的基礎(chǔ)上，應(yīng)繼續(xù)按照財(cái)會[2007]6號文件第五條要求向財(cái)政部、證監(jiān)會報(bào)送材料。向財(cái)政部報(bào)送材料時，應(yīng)單獨(dú)附加附表1、附表2、附表3和附表4。
中外合作會計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)向財(cái)政部報(bào)送《中外合作會計(jì)師事務(wù)所外方人員名單》（附表5）、《中外合作會計(jì)師事務(wù)所人員結(jié)構(gòu)表》（附表6）。
四、各地財(cái)政部門收到會計(jì)師事務(wù)所的書面報(bào)備材料后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)未保持設(shè)立條件的，要嚴(yán)格按照《辦法》第四十八條處理。
五、各地財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在事務(wù)所報(bào)備的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好資料的匯總分析工作，形成本地區(qū)的行業(yè)管理情況報(bào)告。
各地區(qū)行業(yè)管理情況報(bào)告中至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）會計(jì)師事務(wù)所（分所）報(bào)備審查情況匯總表（附表7）；（2）會計(jì)師事務(wù)所規(guī)模分布表（附表8）；（3）會計(jì)師事務(wù)所基本情況匯總表（附表9）；（4）會計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員匯總表（附表10）；（5）近5年來會計(jì)師事務(wù)所數(shù)量變動表（附表11）；（6）本地區(qū)行業(yè)管理與發(fā)展中存在的突出問題；（7）加強(qiáng)行業(yè)管理、促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的建議。
各地財(cái)政部門在2009年度如有審批外國及港澳臺地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所來內(nèi)地臨時執(zhí)業(yè)情況的，應(yīng)同時報(bào)送審批清單。
六、請各地財(cái)政部門將以下事務(wù)所的報(bào)備材料復(fù)印件送財(cái)政部。
（一）填寫了附表3第三部分或附表4的非證券資格事務(wù)所。
（二）根據(jù)業(yè)務(wù)收入在本地區(qū)排名前10位的非證券資格事務(wù)所。
七、各會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，配備專門工作團(tuán)隊(duì)保質(zhì)保量地做好材料報(bào)備工作。主任會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對報(bào)備材料的真實(shí)性、完善性負(fù)責(zé)。財(cái)政部將會同有關(guān)地區(qū)財(cái)政部門，擇機(jī)對部分會計(jì)師事務(wù)所的報(bào)備工作質(zhì)量和內(nèi)部管理情況進(jìn)行抽查。
倡導(dǎo)各會計(jì)師事務(wù)所通過研發(fā)、完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)提高報(bào)備工作的質(zhì)量和效率。財(cái)政部正加快建設(shè)行業(yè)管理二期系統(tǒng)，力爭今后為事務(wù)所報(bào)備工作提供更方便快捷的服務(wù)。
八、各地財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2010年6月30日前將本通知第五條規(guī)定中的本地區(qū)行業(yè)管理情況報(bào)告及第六條規(guī)定的有關(guān)事務(wù)所報(bào)備材料報(bào)財(cái)政部會計(jì)司，同時將本地區(qū)行業(yè)管理情況報(bào)告的電子文檔發(fā)至聯(lián)系人信箱。
相關(guān)附表可以從財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)站（www.acc.gov.cn）和財(cái)政部網(wǎng)站會計(jì)司子網(wǎng)站（www.mof.gov.cn）下載。
點(diǎn)擊下載：2010年度會計(jì)師事務(wù)所報(bào)備工作報(bào)表
財(cái)政部辦公廳
二○一○年三月九日