各地專員辦和地方財政廳（局）查前調(diào)查工作剛剛結(jié)束，擬檢查企業(yè)與會計師事務(wù)所名單已上報財政部。
記者日前獲悉，經(jīng)過約1個月的調(diào)查摸底，財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（下稱“專員辦”）和各地財政廳（局）已經(jīng)按照財政部的要求上報今年的會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單。
在這份名單中，全國35個專員辦幾乎都上報了今年計劃檢查的證券資格會計師事務(wù)所。盡管在過去10年的會計信息質(zhì)量檢查中，也出現(xiàn)過在正式檢查前就上報會計師事務(wù)所名單的情況，但這或?qū)⒁馕吨衲陮⒉扇?ldquo;由所到企”的檢查方式，而且，像今年這樣大規(guī)模、采取這樣的檢查方式的情形還是第一次出現(xiàn)。另外，今年在檢查內(nèi)容上也與往年有所不同。
“由所到企”即首先對會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行全面檢查，然后再抽查由其出具審計報告的企業(yè)進行會計信息質(zhì)量的延伸檢查。在今年的檢查中，各專員辦除重點關(guān)注會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量外，還將對其財務(wù)會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制、人員資質(zhì)等方面進行全面檢查。
自財政部去年2月份下發(fā)《關(guān)于進一步做好證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的通知》（財監(jiān)〔2009〕6號）后，各專員辦已經(jīng)開始探索對證券資格會計師事務(wù)所展開日常監(jiān)管，而每年一次的專項檢查將與日常監(jiān)管這種方式相結(jié)合，從而發(fā)揮規(guī)范注冊會計師行業(yè)、促使會計師事務(wù)所做大做強的作用。
按照分工，非證券資格會計師事務(wù)所由各地財政廳（局）負責(zé)檢查。今年，社會反映問題較強烈的、未按規(guī)定進行業(yè)務(wù)報備的、低價爭攬業(yè)務(wù)和綜合評價較差的非證券資格會計師事務(wù)所將成為被檢查重點。
在開展對企業(yè)的會計信息質(zhì)量檢查時，檢查人員還將一并開展“小金庫”檢查。同時，在開展對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行檢查時，各地專員辦還將與當(dāng)?shù)毓ど�、公安、人民銀行和銀監(jiān)局等部門協(xié)作整治企業(yè)登記代理違法違規(guī)行為。
深圳市財政委在過去1個月時間里，通過約談、詢問、到相關(guān)部門了解等方式對該市約60家會計師事務(wù)所進行了查前調(diào)查，尤其將工商局附近派發(fā)傳單的會計師事務(wù)所列入重點檢查名單。而且，在這段時間內(nèi)，深圳市財政委已經(jīng)陸續(xù)接到投訴、舉報電話，目前已有3家會計師事務(wù)所因為替企業(yè)出具假驗資報告而受到行政處罰。在正式檢查開始前，深圳市財政委要求轄區(qū)內(nèi)260余家會計師事務(wù)所進行自查自糾，事務(wù)所如果發(fā)現(xiàn)問題的自行整改，將被從輕處罰。
在專員辦和地方財政廳（局）上報給財政部的檢查名單中，還包括了今年擬檢查的企業(yè)名錄，他們主要是具有中央企業(yè)背景的房地產(chǎn)公司、醫(yī)藥類上市公司、中小板和創(chuàng)業(yè)板的上市公司、與新能源有關(guān)的企業(yè)以及行政事業(yè)單位等。
記者了解到，部分專員辦和地方財政廳（局）并未上報擬檢查的企業(yè)名單，因為在尚未對會計師事務(wù)所進行正式檢查之前，延伸對象不便確定，待正式檢查開始后，再報財政部備案即可。但是，延伸檢查的企業(yè)應(yīng)在上述規(guī)定的企業(yè)類型范圍內(nèi)。
分析人士表示，這次上報的擬檢查名單在一定程度上只是提供了一個選擇范圍，至于最后檢查哪一家企業(yè)或者會計師事務(wù)所，要等到4月底經(jīng)財政部確認后才能最后敲定。但是，一般來講，這份名單不會有太大改動。按照慣例，一旦名單確定后，今年的檢查將立即拉開序幕。而在完成查前調(diào)查和正式開始檢查之間的這段時間，部分檢查人員將接受專項培訓(xùn)。
每年，財政部組織會計信息質(zhì)量檢查和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查都會走兩條線，一條是財政部派駐地方的分支機構(gòu)，一條是地方財政廳（局）。兩者分工有序，各有檢查重點。就檢查方式而言，有時專員辦、地方財政廳（局）單兵作戰(zhàn)，有時采取聯(lián)合檢查，如專員辦之間的聯(lián)合檢查，地方財政廳（局）和地方證監(jiān)局、工商局等政府部門之間的聯(lián)合檢查等。
據(jù)悉，財政部目前正在對去年的會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果進行審理。預(yù)計審計將在5月之前結(jié)束，最后再將檢查結(jié)果向社會公示。