日前，在財(cái)政部專門召開的2010年會計(jì)監(jiān)督工作布置會上，財(cái)政部監(jiān)督檢查局副局長郜進(jìn)興對全國專員辦和財(cái)政廳（局）提出了具體的檢查要求，指出今年的日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查工作應(yīng)進(jìn)一步向縱深發(fā)展、做優(yōu)做精。
監(jiān)督重點(diǎn)更加突出
經(jīng)過十年的探索和積累，財(cái)政部組織的會計(jì)監(jiān)督專項(xiàng)檢查工作形成了兵分兩路的格局，全國專員辦和財(cái)政廳（局）都有明確的分工和各自的檢查重點(diǎn)。
郜進(jìn)興強(qiáng)調(diào)，專員辦要在去年打下的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好證券資格會計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2009〕6號），做好對證券資格會計(jì)師事務(wù)所的日常監(jiān)督和檢查工作，幫助其提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
鑒于創(chuàng)業(yè)板公司具有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高、收入來源單一等特點(diǎn)，中小板和創(chuàng)業(yè)板公司被列為今年檢查的重點(diǎn)。郜進(jìn)興要求，對創(chuàng)業(yè)板公司的檢查要有針對性和敏感性，既要檢查上市前后會計(jì)信息真實(shí)與否，也要關(guān)注創(chuàng)業(yè)板公司面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，通過檢查對創(chuàng)業(yè)板公司的主要風(fēng)險(xiǎn)和會計(jì)信息質(zhì)量做出基本判斷，最大程度地保護(hù)投資者利益、維護(hù)資本市場穩(wěn)定。同時(shí)，要關(guān)注房地產(chǎn)企業(yè)特別是央企房地產(chǎn)企業(yè)的資金鏈及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，掌握第一手?jǐn)?shù)據(jù)，形成調(diào)研分析報(bào)告。
郜進(jìn)興強(qiáng)調(diào)，地方財(cái)政廳（局）在對企業(yè)進(jìn)行會計(jì)信息質(zhì)量檢查方面，應(yīng)加大對地方支柱產(chǎn)業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域特別是與人民群眾切身利益密切相關(guān)的重點(diǎn)行業(yè)的監(jiān)督檢查力度，以落實(shí)國家宏觀調(diào)控政策和確保國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。同時(shí)，地方財(cái)政廳（局）應(yīng)以強(qiáng)化預(yù)算管理為目標(biāo)，繼續(xù)開展對行政事業(yè)單位的檢查，促進(jìn)會計(jì)監(jiān)督與其他財(cái)政監(jiān)督的有機(jī)融合。另外，對去年首次執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則的地方國有企業(yè)要重點(diǎn)開展檢查，從而推動新會計(jì)準(zhǔn)則的有效實(shí)施。
在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查方面，將進(jìn)一步加大對中小會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查力度，通過強(qiáng)化注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督，推動會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、完善內(nèi)部控制、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并逐步探索分類監(jiān)管模式，整頓和規(guī)范審計(jì)服務(wù)市場秩序。
對于今年將要開展的國家工商行政管理總局、公安部、財(cái)政部、人民銀行和銀監(jiān)會五部門聯(lián)合整治企業(yè)登記代理違法違規(guī)行為工作，郜進(jìn)興表示，地方財(cái)政廳（局）檢查人員應(yīng)積極配合，重點(diǎn)查處違規(guī)為企業(yè)提供驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)評估報(bào)告的行為，協(xié)助查詢會計(jì)師事務(wù)所和評估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)信息。
由于我國區(qū)域發(fā)展不平衡，郜進(jìn)興指出，對經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，要把監(jiān)督重點(diǎn)放在關(guān)系國計(jì)民生的大型企業(yè)以及扶持會計(jì)師事務(wù)所做優(yōu)做特等方面，利用好有限的監(jiān)管資源；對經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，要注重會計(jì)監(jiān)督與財(cái)政支出監(jiān)管的結(jié)合，監(jiān)督力量應(yīng)向行政事業(yè)單位預(yù)算管理傾斜，重點(diǎn)扶持本地中小型會計(jì)師事務(wù)所做強(qiáng)做大，努力提升當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量。
檢查工作要求更高
對于即將正式啟動的2010年會計(jì)監(jiān)督工作，郜進(jìn)興對全國專員辦和地方財(cái)政廳（局）提出了更高的要求。
對專員辦來講，在對會計(jì)師事務(wù)所檢查時(shí)不能簡單延伸兩家企業(yè)就結(jié)束檢查，而要對包括會計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、自身財(cái)務(wù)管理等各個(gè)方面都進(jìn)行全面檢查，綜合評價(jià)會計(jì)師事務(wù)所的整體水平。
由于部分專員辦只確定了擬檢查的會計(jì)師事務(wù)所，而沒有確定延伸檢查的企業(yè)名單，郜進(jìn)興要求這部分專員辦在確定延伸檢查企業(yè)時(shí)要更有針對性，緊扣今年檢查重點(diǎn)，選取創(chuàng)業(yè)板、中小板上市公司以及其他重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行延伸檢查。延伸檢查的名單及時(shí)上報(bào)財(cái)政部。
對于今年將會計(jì)師事務(wù)所分所納入直接檢查對象的專員辦而言，郜進(jìn)興要求側(cè)重總所對分所的一體化管理，關(guān)注總所統(tǒng)一的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及薪酬制度等在分所是否得到有效執(zhí)行。
由于目前全國專員辦對證券資格會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管實(shí)行了責(zé)任到戶的劃分，一家會計(jì)師事務(wù)所的總所和分所可能在同一年度中面臨不同專員辦的檢查。因此，郜進(jìn)興強(qiáng)調(diào)，檢查分所的專員辦應(yīng)及時(shí)與檢查總所的專員辦就延伸檢查企業(yè)的情況、總分所管理模式、審計(jì)責(zé)任的認(rèn)定等方面進(jìn)行溝通，共同促進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)水平的改進(jìn)與提升。這個(gè)過程中，負(fù)責(zé)監(jiān)管總所的專員辦要起牽頭作用，及時(shí)協(xié)調(diào)總分所檢查。
對于地方財(cái)政廳（局），郜進(jìn)興強(qiáng)調(diào)，要充分借助外力，通過與專員辦、稅務(wù)、工商、國資、審計(jì)等部門的信息共享與交流，發(fā)揮財(cái)政部門的牽頭作用和會計(jì)監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng)，充分落實(shí)《會計(jì)法》、《注冊會計(jì)師法》賦予的監(jiān)督職責(zé)；要通過牽住注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督的牛鼻子，進(jìn)一步完善政府行政監(jiān)督、社會審計(jì)監(jiān)督和單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督三位一體的會計(jì)監(jiān)督體系，從而提高監(jiān)督效率和水平；要通過制訂和完善覆蓋會計(jì)監(jiān)督工作全過程的工作制度和檢查指引，實(shí)現(xiàn)對工作流程和工作質(zhì)量的動態(tài)化、精細(xì)化控制，進(jìn)一步提高會計(jì)監(jiān)督工作的規(guī)范化水平；要加快業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)和檢查輔助軟件的推廣應(yīng)用和完善升級，使會計(jì)監(jiān)督的信息化水平能夠及時(shí)適應(yīng)會計(jì)信息化水平的發(fā)展；要?jiǎng)?chuàng)造條件充實(shí)監(jiān)督隊(duì)伍，不斷完善工作考評制度，通過督導(dǎo)和評價(jià)，提高會計(jì)監(jiān)督工作水平和監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
最后，郜進(jìn)興要求專員辦和地方財(cái)政廳（局）最大程度地做好會計(jì)信息質(zhì)量檢查軟件的應(yīng)用工作，提高會計(jì)監(jiān)督檢查信息化水平。