2011年1月11日，中國注冊會計師協(xié)會在京召開證券資格會計師事務所年報審計工作會議。會議通報了行業(yè)2010年執(zhí)業(yè)質量檢查情況，介紹了執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革的思路，對上市公司2010年年報審計工作提出具體要求。中注協(xié)副會長兼秘書長陳毓圭出席會議發(fā)表重要講話，董新鋼副秘書長、楊志國副秘書長、梁立群副書記出席會議。
陳毓圭秘書長指出,過去幾年，尤其是2005年以來，注冊會計師行業(yè)監(jiān)管工作取得顯著成績。建立起以上市公司年報審計質量為重點的年報審計監(jiān)管路徑，積極引導事務所加大審計風險事前防范和事中控制力度，切實抓好年報審計監(jiān)管的事前提醒、事中監(jiān)督和事后分析工作，取得良好成效；建立起以教育提高為目的的會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度，對事務所實行持續(xù)性、周期性的系統(tǒng)檢查，為推動行業(yè)誠信建設，促進行業(yè)執(zhí)業(yè)質量提高，維護資本市場健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用；建立起以“注冊”為樞紐的行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，將注冊會計師執(zhí)業(yè)的相關信息展示在陽光下，實現(xiàn)了對會員誠信檔案的擴展和提升，實現(xiàn)了“全面記錄、實時監(jiān)控、有效披露”三大功能，為社會公眾監(jiān)督行業(yè)提供了便利。
陳毓圭秘書長強調，當前還存在著一些影響和制約行業(yè)執(zhí)業(yè)質量提升的問題，迫切需要通過深化行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革，進一步完善制度、健全機制予以解決，使執(zhí)業(yè)質量檢查工作能夠滿足有效提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量的需要，適應行業(yè)實現(xiàn)跨越式發(fā)展的需要。作為注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設年”的重要舉措，中注協(xié)將在認真總結行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查工作基本經驗，充分借鑒國際有益實踐，全面反映行業(yè)監(jiān)管工作客觀規(guī)律的基礎上，對現(xiàn)行會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度進行改革。
陳毓圭秘書長介紹了執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革的思路：一是合理定位檢查重點，拓展檢查內容，切實將事務所系統(tǒng)風險的檢查作為執(zhí)業(yè)質量檢查工作的核心，改變目前“重具體項目、輕系統(tǒng)風險”的做法，建立起以事務所風險控制系統(tǒng)是否有效為重點的檢查機制，從監(jiān)管理念上推進事務所內部治理和內部管理制度建設。二是建立和實施事務所分級分類監(jiān)管制度，對不同類型和等級的事務所實施不同的檢查方式和檢查程序，進一步優(yōu)化監(jiān)管資源配置，提高監(jiān)管工作效能，對風險控制較差的事務所實施重點監(jiān)管。三是打造一支專職與兼職相結合的檢查隊伍，實施資深檢查員制度，細化不同層次的檢查人員任職標準，將檢查隊伍建設不斷推向深入。四是建立以指導委員會為主要形式的現(xiàn)場檢查督導制度，進一步發(fā)揮行業(yè)專家的作用，進一步提升現(xiàn)場檢查的質量和水平。五是建立和實施執(zhí)業(yè)質量檢查公告制度，將行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查中發(fā)現(xiàn)的問題、事務所的反饋意見以及檢查處理結果及時向社會和行業(yè)通報，進一步提高行業(yè)檢查的透明度、公信力和威懾力，進一步贏得社會公眾對行業(yè)誠信建設的認可和支持。
會議通報了2010年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查結果，并結合2010年執(zhí)業(yè)質量檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是懲戒中涉及的問題進行了案例分析和點評。通過案例的現(xiàn)身說法，解讀檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題，指導事務所采取針對性的措施予以解決。
會議強調，會計師事務所要嚴格按照《中國注冊會計師協(xié)會關于做好上市公司2010年度財務報表審計工作的通知》要求，高度重視和精心實施年報審計工作，并對年報審計工作提出具體要求：一是嚴格遵循審計準則和職業(yè)道德守則，避免風險評估和審計計劃流于形式，防止項目質量控制復核形同虛設，把風險導向審計切實落到實處。二是充分關注金融工具的分類、確認和計量、資產減值情況、反向購買交易的處理、關聯(lián)方關系及重大關聯(lián)方交易等重大風險領域。三是審慎應對創(chuàng)業(yè)板公司審計、持續(xù)經營審計、生產成本審計、現(xiàn)金流量審計等風險較大、復雜事項的審計。四是認真做好上市公司2010年度財務報表審計業(yè)務報備工作，確保報備信息真實、準確、完整。中注協(xié)將逐日跟蹤上市公司2010年度財務報表審計情況，密切關注年報審計中出現(xiàn)的“炒魷魚、接下家”現(xiàn)象，并對惡意“接下家”行為實施重點監(jiān)控。對年報監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的未嚴格遵循準則的會計師事務所和注冊會計師，將在執(zhí)業(yè)質量檢查中予以重點關注。
會上，董新鋼副秘書長宣布了關于表彰2010年執(zhí)業(yè)質量檢查優(yōu)秀檢查組、優(yōu)秀檢查組長和優(yōu)秀檢查員的決定。楊志國副秘書長介紹了新審計準則的修訂背景和主要內容。安永華明、華普天健、希格瑪?shù)?家事務所的代表介紹了各自事務所加強內部管理和質量控制的經驗和做法。
梁立群副書記作了總結講話。他指出，這次會議內容豐富，形式多樣，既是情況通報會，也是總結表彰會，還是交流培訓會，更是深化改革動員會，在大家的共同努力下，會議取得圓滿成功。他強調，要高度重視本次會議精神的學習和貫徹：一是深入學習會議精神，堅持質量第一。在成績面前不滿足，始終保持清醒頭腦，牢固樹立風險意識和憂患意識；在壓力面前，不怨天尤人，把執(zhí)業(yè)質量放在首位；在繁重的工作任務面前，不要浮躁，時刻牢記行業(yè)核心價值。二是認真貫徹落實會議精神，堅持把防范和化解系統(tǒng)風險落到實處。希望大家立足自身實際，結合會議精神，認真進行對照檢查，加強新準則學習，及時開展相關培訓，進一步完善內部控制制度，真正建立起系統(tǒng)風險防范的有效機制。三是積極穩(wěn)妥地推進改革，齊心協(xié)力促進執(zhí)業(yè)質量提升。各地方注協(xié)和事務所要積極支持、配合執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革，按照會議精神，做好2011年執(zhí)業(yè)質量檢查工作，不辜負社會各界的殷切期望，共同為全面提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量做出新的更大的貢獻。
會議由梁立群副書記主持。各證券資格會計師事務所主任會計師、技術或質量控制合伙人，各地方注協(xié)秘書長以及財政部相關司局、中國證監(jiān)會以及中注協(xié)相關部門的負責同志共計150余人參加了會議。