美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（Public Company Accounting Oversight Board,下稱：PCAOB）表示，如果無法與中國(guó)方面就跨境審計(jì)師監(jiān)管達(dá)成協(xié)議的話，那么將采取更為強(qiáng)硬的措施。
10月4日，PCAOB主席James R.Doty在華盛頓的一場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)力論壇的主題發(fā)言中說：“我們雖然在與中國(guó)有關(guān)官員的會(huì)面中受到了鼓舞，但是PCAOB不能無限制地等待下去。如果我們不能夠與中國(guó)有關(guān)部門達(dá)成協(xié)議，允許PCAOB進(jìn)行跨境的審計(jì)監(jiān)管的話，那么我們將必須考慮使用美國(guó)國(guó)會(huì)賦予我們的手段，來保護(hù)美國(guó)的投資者。”
這是PCAOB的最高代表第一次在公開場(chǎng)合，發(fā)出此番強(qiáng)硬言論。7月中旬，中美雙方的監(jiān)管部門，就展開跨境審計(jì)監(jiān)管方面的合作前景進(jìn)行了商討，但是無任何成果達(dá)成。而中國(guó)財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)推遲了原定10月份回訪美國(guó)的計(jì)劃，中美跨境金融監(jiān)管的合作前景蒙上了陰影。
就在10月3日，PCAOB發(fā)布了“審計(jì)師行為規(guī)范警告”。這個(gè)審計(jì)師行為規(guī)范警告的背景是一年半以來，集中暴露的數(shù)十家中國(guó)在美上市公司財(cái)務(wù)造假的問題。James R.Doty表示：“這不僅針對(duì)審計(jì)師的行為規(guī)范警告，也是對(duì)投資者和上市公司審計(jì)委員會(huì)的提醒，尤其在那些PCAOB無法實(shí)施會(huì)計(jì)師監(jiān)管的國(guó)家。”
美國(guó)的一家從事中國(guó)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人告訴《財(cái)經(jīng)》記者：“PCAOB的審計(jì)師行為規(guī)范警告，對(duì)于投資界的影響會(huì)很大，出臺(tái)的時(shí)間還是比較及時(shí)，如果不是應(yīng)該更早一些。”
中國(guó)是PCAOB無法行使管轄權(quán)的國(guó)家之一。PCAOB作為在美上市公司審計(jì)師的主要監(jiān)管者，由于中國(guó)政府在管轄權(quán)方面的“主權(quán)”立場(chǎng)，無法監(jiān)管和調(diào)查與PCAOB注冊(cè)的位于中國(guó)的會(huì)計(jì)事務(wù)所。
PCAOB在“審計(jì)師行為規(guī)范警告”中寫道：“在部分新興國(guó)家，審計(jì)師面臨了很高的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，比如公司的財(cái)務(wù)賬本和審計(jì)情況的出入，對(duì)現(xiàn)金和應(yīng)收賬款核實(shí)的困難，以及客戶以及合同收入的捏造。僅2011年的兩個(gè)月期間，就有24家在美上市的中國(guó)公司的審計(jì)師辭職，因發(fā)現(xiàn)各種會(huì)計(jì)違規(guī)和違法問題。”
在已公布的數(shù)十起涉嫌財(cái)務(wù)欺詐的中國(guó)上市公司案件中，絕大多數(shù)都是公司最高層直接參與了財(cái)務(wù)造假。
James R.Doty在10月4日的演講中還表示：“如果境外的審計(jì)師從事工作的環(huán)境，她的商業(yè)文化是不鼓勵(lì)挑戰(zhàn)權(quán)威的話，那么我們?cè)趺茨軌虮ＷC境外的這位審計(jì)師保持了適度的懷疑態(tài)度呢？”
目前在PCAOB注冊(cè)的中國(guó)境內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有110家，正在從事著在美上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)，其中包括“四大”會(huì)計(jì)事務(wù)所在中國(guó)的注冊(cè)機(jī)構(gòu)。