各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政委員會(huì)，各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所，中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號(hào)，以下簡稱《辦法》）、《財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財(cái)會(huì)[2007]6號(hào)）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》（財(cái)會(huì)[2007]9號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就2010年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所材料報(bào)備工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、各地財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)高度重視，將報(bào)備工作同貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號(hào)，以下簡稱《若干意見》）緊密結(jié)合起來，通過事務(wù)所材料報(bào)備，全面、深入掌握本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢等，為加快本地區(qū)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展積累真實(shí)可靠的基礎(chǔ)資料。

　　二、2010年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所材料報(bào)備，實(shí)行書面報(bào)備與網(wǎng)上報(bào)備同步進(jìn)行。財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)中年度報(bào)備功能將于2010年3月10日開通，2010年5月31日17點(diǎn)整關(guān)閉。各地財(cái)政部門應(yīng)通過多種方式督促本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按時(shí)完成報(bào)備。網(wǎng)上報(bào)備數(shù)據(jù)應(yīng)同書面報(bào)備中的有關(guān)數(shù)據(jù)一致。

　　三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所書面報(bào)備內(nèi)容包括：（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）基本情況表（附表1）；（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人）情況表（附表2）；（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員情況表（附表3）；（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年末資產(chǎn)負(fù)債表和上年度利潤表；（5）對(duì)分所的業(yè)務(wù)管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制情況的說明；（6）對(duì)本年度計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的說明或保單復(fù)印件；（7）上年度與境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)情況表（附表4）。

　　證券資格事務(wù)所在向省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送上述材料的基礎(chǔ)上，應(yīng)繼續(xù)按照財(cái)會(huì)[2007]6號(hào)文件第五條要求向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)報(bào)送材料。向財(cái)政部報(bào)送材料時(shí)，應(yīng)單獨(dú)附加附表1、附表2、附表3和附表4。

　　中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)向財(cái)政部報(bào)送《中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所外方人員名單》（附表5）、《中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員結(jié)構(gòu)表》（附表6）。

　　四、各地財(cái)政部門收到會(huì)計(jì)師事務(wù)所的書面報(bào)備材料后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)未保持設(shè)立條件的，要嚴(yán)格按照《辦法》第四十八條處理。

　　五、各地財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在事務(wù)所報(bào)備的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好資料的匯總分析工作，形成本地區(qū)的行業(yè)管理情況報(bào)告。

　　各地區(qū)行業(yè)管理情況報(bào)告中至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）報(bào)備審查情況匯總表（附表7）；（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模分布表（附表8）；（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況匯總表（附表9）；（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員匯總表（附表10）；（5）近5年來會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量變動(dòng)表（附表11）；（6）本地區(qū)行業(yè)管理與發(fā)展中存在的突出問題；（7）加強(qiáng)行業(yè)管理、促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的建議。

　　各地財(cái)政部門在2009年度如有審批外國及港澳臺(tái)地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來內(nèi)地臨時(shí)執(zhí)業(yè)情況的，應(yīng)同時(shí)報(bào)送審批清單。

　　六、請(qǐng)各地財(cái)政部門將以下事務(wù)所的報(bào)備材料復(fù)印件送財(cái)政部。

　　（一）填寫了附表3第三部分或附表4的非證券資格事務(wù)所。

　　（二）根據(jù)業(yè)務(wù)收入在本地區(qū)排名前10位的非證券資格事務(wù)所。

　　七、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，配備專門工作團(tuán)隊(duì)保質(zhì)保量地做好材料報(bào)備工作。主任會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)備材料的真實(shí)性、完善性負(fù)責(zé)。財(cái)政部將會(huì)同有關(guān)地區(qū)財(cái)政部門，擇機(jī)對(duì)部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)備工作質(zhì)量和內(nèi)部管理情況進(jìn)行抽查。

　　倡導(dǎo)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過研發(fā)、完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)提高報(bào)備工作的質(zhì)量和效率。財(cái)政部正加快建設(shè)行業(yè)管理二期系統(tǒng)，力爭今后為事務(wù)所報(bào)備工作提供更方便快捷的服務(wù)。

　　八、各地財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2010年6月30日前將本通知第五條規(guī)定中的本地區(qū)行業(yè)管理情況報(bào)告及第六條規(guī)定的有關(guān)事務(wù)所報(bào)備材料報(bào)財(cái)政部會(huì)計(jì)司，同時(shí)將本地區(qū)行業(yè)管理情況報(bào)告的電子文檔發(fā)至聯(lián)系人信箱。

　　相關(guān)附表可以從財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)站（www.acc.gov.cn）和財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司子網(wǎng)站（www.mof.gov.cn）下載。

　　  聯(lián)系人：韓冰 010-68552533  hanbing@mof.gov.cn

　　　　　  　邱穎 010-68552535  qiuying@mof.gov.cn 

　　　附件：1.2010年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備工作報(bào)表（Word格式）

　　　　　　2.2010年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備工作報(bào)表（Excel格式）

 財(cái)政部辦公廳
二○一○年三月九日

 

　　附表1會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表

主任會(huì)計(jì)師（簽章）：                                    事務(wù)所蓋章                                                          填表日期：

　　注：*未跨省遷移所不需填。
　　**人數(shù)以填表日為準(zhǔn)。
　　***繳稅總額為上年度事務(wù)所繳納的各項(xiàng)稅金（不包括本年度繳納的企業(yè)所得稅）。
　　****上年度因執(zhí)業(yè)行為受行政處罰的，應(yīng)當(dāng)在本欄填寫各次處罰時(shí)間、原因、種類。

　　附表2會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所基本情況表

出具的審計(jì)（鑒證）                                                                     報(bào)告數(shù)量（個(gè)）

　　*人數(shù)以填表日為準(zhǔn)。

分所負(fù)責(zé)人（簽章）：                            主任會(huì)計(jì)師（簽章）：                                                     填表日期：

分所蓋章                                                                                       事務(wù)所蓋章

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人）情況表*

主任會(huì)計(jì)師（簽章）：                                         事務(wù)所蓋章                                              填表日期：

　　注：*本表以填表日為基準(zhǔn)填寫；中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所不填本表。
　　**如有非注冊會(huì)計(jì)師股東，請(qǐng)?zhí)顚懗钟械钠渌麑I(yè)資格。

　　附表3會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員情況表*

一、注冊會(huì)計(jì)師情況		二、從業(yè)人員情況
（一）注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)		（一）從業(yè)人員總數(shù)（含注冊會(huì)計(jì)師）
其中：通過考試取得注冊會(huì)計(jì)師資格的人數(shù)		（二）性別比例（男： 女）
通過考核取得注冊會(huì)計(jì)師資格的人數(shù)		（三）非注冊會(huì)計(jì)師從業(yè)人員的構(gòu)成情況
（二）在本事務(wù)所工作時(shí)間		審計(jì)助理人員（人）
不滿3年（人）		其他專業(yè)人員（人）
3——8年（人）		行政工作人員（人）
8年以上（人）		（四）非注冊會(huì)計(jì)師其他專業(yè)人員的構(gòu)成情況
（三）注冊會(huì)計(jì)師平均年齡		會(huì)計(jì)（人）
		稅務(wù)（人）
		管理咨詢（人）
		其他（請(qǐng)?zhí)顚懢唧w專業(yè)或資格，以及人數(shù)）
三、外籍從業(yè)人員情況**
外籍從業(yè)人員數(shù)量（含外籍中國注冊會(huì)計(jì)師）
其中：香港居民
澳門居民
臺(tái)灣居民
外國人
外籍中國注冊會(huì)計(jì)師數(shù)量

主任會(huì)計(jì)師（簽章）：                                    事務(wù)所蓋章                                       填表日期：

　　注：*本表以填表日為基準(zhǔn)填寫。
　　**沒有可不填寫。

　　附表4會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年度與境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)情況表

會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱
境外事務(wù)所名稱	所在地	合作方式或關(guān)系*	具體合作項(xiàng)目
			海外上市業(yè)務(wù)**	其他業(yè)務(wù)***
1、
2、
3、
4、
5、
6、

主任會(huì)計(jì)師（簽章）：                                      事務(wù)所蓋章                                              填表日期：

　　注：本表行數(shù)不足時(shí)，可自行添加。
　　*根據(jù)境內(nèi)事務(wù)所與境外事務(wù)所的關(guān)系填寫：投資設(shè)立、控制、成員所、同為國際會(huì)計(jì)公司成員所或其他。
　　**海外上市業(yè)務(wù)需按項(xiàng)目填寫完整。
　　***其他業(yè)務(wù)可填寫主要業(yè)務(wù)類型（客戶類型）和項(xiàng)目數(shù)量。

　　附表5中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所外方人員名單

序號(hào)	姓名	所在部門及職務(wù)	聘用日期	上年度主要參與項(xiàng)目

主任會(huì)計(jì)師（簽章）：                             事務(wù)所蓋章                                           填表日期：

　　附表6中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員結(jié)構(gòu)表

	中方人數(shù)	所占比例	外方人數(shù)	所占比例
合伙人
高級(jí)經(jīng)理
經(jīng)理
普通員工
合計(jì)

主任會(huì)計(jì)師（簽章）：                              事務(wù)所蓋章                                              填表日期：

　　附表7會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）報(bào)備審查情況匯總表

填報(bào)單位（蓋章）：

2009年12月31日會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量		2009年12月31日 分所數(shù)量
其中：有限責(zé)任所數(shù)量		其中：省內(nèi)設(shè)立數(shù)量
合伙所數(shù)量		異地事務(wù)所在本省內(nèi)設(shè)立的分所數(shù)量
審查情況	事務(wù)所	分所	合計(jì)
已報(bào)備機(jī)構(gòu)數(shù)量
未報(bào)備機(jī)構(gòu)數(shù)量
符合持續(xù)設(shè)立條件數(shù)量
不符合持續(xù)設(shè)立條件數(shù)量
其中：限期整改
收回設(shè)立許可
未報(bào)備的主要原因
不符合持續(xù)設(shè)立條件的主要原因

填表日期：

　　附表8會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模分布表

填報(bào)單位（蓋章）：

	指標(biāo)	事務(wù)所*		分所**
		數(shù)量（家）	比例（%）	數(shù)量（家）	比例（%）
2009年度業(yè)務(wù)收入情況（含分所）	5000萬元以上
	3000~5000萬元
	1000~3000萬元
	300~1000萬元
	300萬元以下
	合計(jì)
注冊會(huì)計(jì)師情況	200人以上
	100~200人
	50~100人
	20~50人
	20人以下
	合計(jì)

　　注：*以全所（含分所）情況匯總分析。
　　**只統(tǒng)計(jì)異地事務(wù)所在本地設(shè)立的分所。

　　附表9會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況匯總表

填報(bào)單位（蓋章）：

	項(xiàng)目	數(shù)量或金額 金額單位：萬元
會(huì)計(jì)師事務(wù)所*	1.         實(shí)收資本總額
	2.         凈資產(chǎn)總額
	3.         上年度業(yè)務(wù)收入
	其中：異地分所取得的業(yè)務(wù)收入
	4.         上年度審計(jì)（鑒證）業(yè)務(wù)收入
	其中：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
	驗(yàn)資
	專項(xiàng)審計(jì)
	其他鑒證業(yè)務(wù)
	5.         上年度會(huì)計(jì)服務(wù)收入
	6.         上年度管理咨詢收入
	7.         上年度其他業(yè)務(wù)收入
	8.         職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金總額
	9.         職業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)總額
	10.     職業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額
	11.     凈利潤
	12.     職工工資、福利支出
	13.     繳稅總額
	14.     有分所的事務(wù)所數(shù)量
	其中：有異地分所的事務(wù)所數(shù)量
	異地分所超過3家以上的事務(wù)所的數(shù)量
	15.     出具審計(jì)（鑒證）報(bào)告數(shù)量
	16.     凈利潤為正數(shù)的事務(wù)所比例（%）
異地事務(wù)所在本地設(shè)立的分所	1.         上年度業(yè)務(wù)收入
	2.         上年度審計(jì)（鑒證）業(yè)務(wù)收入
	其中：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
	驗(yàn)資
	專項(xiàng)審計(jì)
	其他鑒證業(yè)務(wù)
	3.         上年度會(huì)計(jì)服務(wù)收入
	4.         上年度管理咨詢收入
	5.         上年度其他業(yè)務(wù)收入
	6.         以分所名義出具審計(jì)（鑒證）報(bào)告數(shù)量

填表日期：

　　注：*以全所（含分所）的情況匯總分析。

　　附表10會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員匯總表

填報(bào)單位（蓋章）：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所*	一、從業(yè)人員情況	數(shù)量
	1、從業(yè)人員總數(shù)
	其中本行政區(qū)區(qū)域內(nèi)從業(yè)人員數(shù)
	2、非注冊會(huì)計(jì)師從業(yè)人員
	其中：審計(jì)助理人員
	其他專業(yè)人員
	行政工作人員
	3、從業(yè)人員性別比例（男：女）
	二、注冊會(huì)計(jì)師情況
	1、注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)
	其中：考試通過的注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)
	考核通過的注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)
	2、在事務(wù)所工作時(shí)間
	其中：少于3年
	3——8年
	8年以上
	三、股東（出資人）情況
	1、股東（出資人）總數(shù)
	其中：考試通過的注冊會(huì)計(jì)師股東
	考核通過的注冊會(huì)計(jì)師股東
	非注冊會(huì)計(jì)師股東
	2、性別比例（男：女）
	3、股東平均年齡
	30~40歲
	40~50歲
	50~55歲
	55~60歲
	60歲以上
異地事務(wù)所在本地設(shè)立的分所	一、從業(yè)人員情況	數(shù)量
	1、從業(yè)人員總數(shù)
	其中本行政區(qū)區(qū)域內(nèi)從業(yè)人員數(shù)
	2、非注冊會(huì)計(jì)師從業(yè)人員
	其中：審計(jì)助理人員
	其他專業(yè)人員
	行政工作人員
	3、從業(yè)人員性別比例（男：女）
	二、注冊會(huì)計(jì)師情況
	1、注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)
	其中：考試通過的注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)
	考核通過的注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)
	2、在事務(wù)所工作時(shí)間
	少于3年
	3——10年
	10年以上

　　注：*以全所（含分所）的情況匯總分析。

　　附表11近5年來會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量變動(dòng)表

填報(bào)單位（蓋章）：

項(xiàng)目	組織形式	2009年	2008年	2007年	2006年	2005年
1、年初數(shù)量	有限責(zé)任公司
	普通合伙事務(wù)所
	分所
2、本年申請(qǐng)?jiān)O(shè)立數(shù)量	有限責(zé)任公司
	普通合伙事務(wù)所
	分所
3、本年批準(zhǔn)數(shù)量	有限責(zé)任公司
	普通合伙事務(wù)所
	分所
4、本年因不符合條件限期整改的數(shù)量	有限責(zé)任公司
	普通合伙事務(wù)所
	分所
5、本年收回設(shè)立許可數(shù)量	有限責(zé)任公司
	普通合伙事務(wù)所
	分所
6、年末數(shù)量	有限責(zé)任公司
	普通合伙事務(wù)所
	分所

填報(bào)日期：