財辦庫[2002]36號
頒布時間:2002-07-29 11:50:43.000 發(fā)文單位:財政部
財政部國庫支付局:
根據(jù)《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案〉的通知》(財庫〔2002〕37號)和《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法〉的通知》(財庫〔2002〕38號)的有關(guān)規(guī)定,為保證預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革順利實施,我部對現(xiàn)行《預(yù)算外資金財政專戶會計核算制度》做了相應(yīng)補充規(guī)定,特此通知。
附件:《預(yù)算外資金財政專戶會計核算制度》補充規(guī)定
二〇〇二年七月二十九日
附件:
《預(yù)算外資金財政專戶會計核算制度》補充規(guī)定
根據(jù)《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案〉的通知》(財庫〔2002〕37號)和《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法〉的通知》(財庫〔2002〕38號)的有關(guān)規(guī)定,為保證預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革順利實施,方便對賬和統(tǒng)計分析,現(xiàn)對《預(yù)算外資金財政專戶會計核算制度》做如下補充規(guī)定:
一、在預(yù)算外財政專戶資產(chǎn)類增設(shè)“已結(jié)報收入”(編號106)一級會計科目,用于支付局會計核算繳入中央預(yù)算外資金財政專戶的資金數(shù);在負債類增設(shè)“代收款”(編號204)一級會計科目,用于核算繳入國庫前暫存在中央預(yù)算外資金財政專戶的預(yù)算內(nèi)資金,本科目下參照預(yù)算收入科目設(shè)置明細科目。
二、國庫支付局會計在收到代理銀行報來的《代理銀行非稅收人信息核對單》及所附繳款信息后,根據(jù)繳款內(nèi)容分別記帳。屬于預(yù)算外的收入,借:已結(jié)報收入 貸:一般預(yù)算外資金收入(專項預(yù)算外資金收入、其他收入等);屬于預(yù)算內(nèi)的收入,借:已結(jié)報收入
貸:代收款;
屬于尚不能確認的收入,
借:已故報收入
貸:暫存款。
年終,將已結(jié)報收入與一般預(yù)算外資金收入以及代收款等對沖。即借:一般預(yù)算外資金收入(專項預(yù)算外資金收入、其他收入等)或代收款 貸:已結(jié)報收入
三、本《補充規(guī)定》自發(fā)文之日起施行。