第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計人員后續(xù)教育，保持和提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》制定本準(zhǔn)則。

　　第二條 本準(zhǔn)則所稱的后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計人員為保持和提高其專業(yè)勝任能力，掌握和運(yùn)用相關(guān)新知識、新技能和新法規(guī)所進(jìn)行的學(xué)習(xí)與研究。

　　本準(zhǔn)則所稱的內(nèi)部審計人員，是指取得內(nèi)部審計人員崗位資格證書或國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格證書的人員。

　　第三條 本準(zhǔn)則積極引導(dǎo)其他從事內(nèi)部審計活動的人員參加后續(xù)教育，以增強(qiáng)其專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

　　第四條 本準(zhǔn)則適用于各級各類的內(nèi)部審計（師）協(xié)會，各類組織的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計人員進(jìn)行的后續(xù)教育。

　　第二章 一般原則

　　第五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要，確定合理的后續(xù)教育內(nèi)容，選擇適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)教育形式。

　　第六條 中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會應(yīng)當(dāng)明確劃分其在后續(xù)教育中的職責(zé)與權(quán)限，合理組織并有效實(shí)施后續(xù)教育。

　　市、縣級內(nèi)部審計（師）協(xié)會，經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會授權(quán)，也可組織實(shí)施管轄范圍內(nèi)的后續(xù)教育。

　　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計人員接受后續(xù)教育提供必要的保障。

　　第七條 中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會應(yīng)當(dāng)定期檢查與考核后續(xù)教育情況，確保后續(xù)教育質(zhì)量。

　　第三章 內(nèi)容與形式

　　第八條 后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)講求實(shí)效、學(xué)以致用。主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬﹪翌C布的有關(guān)法律法規(guī)；

　?。ǘ﹥?nèi)部審計準(zhǔn)則及內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范；

　?。ㄈ﹥?nèi)部審計理論與實(shí)務(wù)；

　?。ㄋ模嬂碚撆c方法；

　?。ㄎ澹┬畔⒓夹g(shù)理論與應(yīng)用技術(shù)；

　　（六）公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論；

　?。ㄆ撸┢渌嚓P(guān)專業(yè)知識與技能。

　　第九條 后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)區(qū)分內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計助理人員三個層次，突出重點(diǎn)、按需施教。具體內(nèi)容包括：

　　（一）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究組織領(lǐng)導(dǎo)本單位（部門）內(nèi)部審計工作方面的知識和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則及其最新變化，內(nèi)部審計在公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和企業(yè)流程再造過程中的作用及其最新發(fā)展，內(nèi)部審計章程擬訂，審計關(guān)系處理與協(xié)調(diào)，審計管理案例，組織文化與政策，以及開展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)理論和實(shí)務(wù)等；

　?。ǘ徲嬳?xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究獨(dú)立完成一個審計項(xiàng)目方面的知識和技能，包括：內(nèi)部審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則，財務(wù)管理理論與方法，經(jīng)濟(jì)管理理論，項(xiàng)目審計計劃與審計方案制定，審計評價標(biāo)準(zhǔn)解讀和選擇，審計報告撰寫與提出，審計案例分析，審計助理人員監(jiān)督和指導(dǎo)，人際關(guān)系溝通等；

　　（三）審計助理人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究參與完成一個審計項(xiàng)目方面的知識和技能，包括：內(nèi)部審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則，審計基本理論與技術(shù)方法，計算機(jī)基礎(chǔ)知識，邏輯推理，相關(guān)人際關(guān)系溝通等。

　　第十條 內(nèi)部審計人員接受培訓(xùn)是后續(xù)教育的主要方式。一般應(yīng)當(dāng)采取以下形式：

　?。ㄒ唬﹨⒓訃H內(nèi)部審計師協(xié)會和亞洲內(nèi)部審計聯(lián)合會組織的專業(yè)會議及培訓(xùn)活動；

　?。ǘ﹨⒓又袊鴥?nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會舉辦的各種培訓(xùn)及考察活動；

　?。ㄈ﹨⒓又袊鴥?nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會召開的專業(yè)會議及經(jīng)驗(yàn)交流；

　　（四）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會認(rèn)可的有關(guān)大專院校的專業(yè)課程進(jìn)修；

　?。ㄎ澹﹨⒓咏?jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計（師）協(xié)會組織的專業(yè)培訓(xùn)及經(jīng)驗(yàn)交流。

　　第十一條 內(nèi)部審計人員自學(xué)是后續(xù)教育的重要補(bǔ)充方式。一般應(yīng)當(dāng)包括以下形式：

　　（一）參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會開辦的網(wǎng)絡(luò)教育；

　　（二）參加由本單位（部門）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)；

　?。ㄈ┲鞒只騾⑴c完成省級以上內(nèi)部審計（師）協(xié)會發(fā)布的課題研究，并取得研究成果；

　　（四）公開出版專業(yè)著作或發(fā)表專業(yè)論文；

　?。ㄎ澹﹤€人專業(yè)學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)研究；

　?。┢渌问?。

　　第四章 組織與實(shí)施

　　第十二條 內(nèi)部審計人員后續(xù)教育由中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會負(fù)責(zé)組織、實(shí)施。行業(yè)審計協(xié)會實(shí)施的有關(guān)培訓(xùn)活動實(shí)行年度認(rèn)證制，認(rèn)證工作由中國內(nèi)部審計協(xié)會實(shí)施。

　　第十三條 中國內(nèi)部審計協(xié)會負(fù)責(zé)組織、實(shí)施全國內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育。主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬┲贫ㄈ珖罄m(xù)教育規(guī)劃；

　?。ǘ┲贫ㄈ珖罄m(xù)教育制度、規(guī)定、辦法；

　?。ㄈ┲贫ㄈ珖罄m(xù)教育年度培訓(xùn)計劃，提出教學(xué)大綱；

　　（四）組織全國后續(xù)教育教材的開發(fā)、評估、推薦；

　?。ㄎ澹┙M織全國后續(xù)教育活動；

　　（六）組織全國后續(xù)教育檢查、考核；

　?。ㄆ撸┲笇?dǎo)、督促省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會的后續(xù)教育工作。

　　第十四條 省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會負(fù)責(zé)組織、實(shí)施管轄范圍內(nèi)的內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。主要職責(zé)是：

　　（一）制定管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育規(guī)劃；

　?。ǘ┲贫ü茌牱秶鷥?nèi)后續(xù)教育制度、規(guī)定、辦法；

　?。ㄈ┲贫ü茌牱秶鷥?nèi)后續(xù)教育年度培訓(xùn)計劃，設(shè)置教學(xué)內(nèi)容；

　　（四）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育教材的評估、遴選；

　　（五）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育活動；

　?。┙M織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育檢查、考核；

　　（七）指導(dǎo)、督促市、縣級內(nèi)部審計（師）協(xié)會的后續(xù)教育工作。

　　第十五條 市、縣級內(nèi)部審計（師）協(xié)會同時符合下列條件的，經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會授權(quán)，也可組織實(shí)施管轄范圍內(nèi)的后續(xù)教育：

　?。ㄒ唬┚哂谐袚?dān)后續(xù)教育工作的教學(xué)場所和設(shè)施；

　?。ǘ碛信c承擔(dān)后續(xù)教育工作相適應(yīng)的師資隊(duì)伍和管理力量；

　?。ㄈ┠軌蛲瓿伤袚?dān)的后續(xù)教育任務(wù)，保證后續(xù)教育質(zhì)量。

　　被授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計（師）協(xié)會在組織后續(xù)教育前，應(yīng)當(dāng)將實(shí)施方案報送相應(yīng)授權(quán)協(xié)會備案。實(shí)施方案內(nèi)容包括：教學(xué)目的、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方式、教材遴選、教師情況、考核形式、質(zhì)量控制辦法等。

　　第十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持、督促本單位（部門）內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育，保證學(xué)習(xí)時間和學(xué)習(xí)費(fèi)用，提供必要的學(xué)習(xí)條件。

　　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展的本單位（部門）業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，如需申請確認(rèn)為內(nèi)部審計人員后續(xù)教育學(xué)時的，應(yīng)當(dāng)提請中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括：培訓(xùn)條件、培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)內(nèi)容、師資來源、教學(xué)水平、管理水平、學(xué)員滿意度和質(zhì)量監(jiān)控措施等。

　　第五章 檢查與考核

　　第十七條 中國內(nèi)部審計協(xié)會負(fù)責(zé)檢查、考核全國內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育情況；省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會負(fù)責(zé)檢查、考核管轄范圍內(nèi)的內(nèi)部審計人員后續(xù)教育情況；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)檢查，并如實(shí)填報本單位（部門）的內(nèi)部審計人員后續(xù)教育情況。

　　第十八條 檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)部審計人員接受學(xué)習(xí)的時間計算，每兩年為一個周期，時間不得少于80學(xué)時，其中每年接受后續(xù)教育的時間不得少于30小時。后續(xù)教育的學(xué)時計算標(biāo)準(zhǔn)是：

　?。ㄒ唬俦緶?zhǔn)則第十條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)的，第十一條第（一）項(xiàng)的，按設(shè)定的學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時；

　?。ǘ俦緶?zhǔn)則第十條第（五）項(xiàng)的，由市、縣級內(nèi)部審計（師）協(xié)會與中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會協(xié)商后，確定已完成后續(xù)教育學(xué)時；

　?。ㄈ俦緶?zhǔn)則第十條第（一）項(xiàng)的，其設(shè)定的學(xué)時報中國內(nèi)部審計協(xié)會認(rèn)定；

　　（四）屬本準(zhǔn)則第十一條第（二）項(xiàng)的，由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提出申請，經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會評估后，確認(rèn)已完成后續(xù)教育學(xué)時；

　?。ㄎ澹俦緶?zhǔn)則第十一條第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)的，按每千字2學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時，全年累計不得超過40學(xué)時；

　?。s獲省級以上學(xué)術(shù)成果獎勵的，當(dāng)年按20學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時，全年累計不得超過40學(xué)時；

　?。ㄆ撸┤〉孟嚓P(guān)中級以上專業(yè)技術(shù)職稱和國家級執(zhí)業(yè)資格的，當(dāng)年按2 0學(xué)時計算已完成后續(xù)教育學(xué)時，全年累計不得超過40學(xué)時。

　　第十九條 有下列情形之一的，內(nèi)部審計人員后續(xù)教育時間可以順延，在下一年度一并完成規(guī)定的后續(xù)教育時間：

　　（一）年度內(nèi)在境外工作超過六個月的；

　?。ǘ┠甓葍?nèi)病假超過六個月的；

　?。ㄈ┬莓a(chǎn)假的；

　　（四）其他情況。

　　有上述情形的內(nèi)部審計人員須由個人提出申請，所在單位（部門）人事部門證明，報經(jīng)中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會審核后確認(rèn)。

　　第二十條 內(nèi)部審計人員接受檢查、考核時，應(yīng)當(dāng)提交記錄其后續(xù)教育情況的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》、《國際注冊內(nèi)部審計師資格證書》；其他從事內(nèi)部審計活動的人員應(yīng)當(dāng)提交記錄其后續(xù)教育情況的《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育證書》。

　　后續(xù)教育情況由中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會負(fù)責(zé)記錄，包括：培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點(diǎn)，以及教師的姓名、職稱（職務(wù)）和累計培訓(xùn)學(xué)時等。

　　第二十一條 除本準(zhǔn)則第十九條列示的情形外，內(nèi)部審計人員未能提供其后續(xù)教育有效記錄或無故未達(dá)到后續(xù)教育要求的，考核時不予通過；考核未予通過的內(nèi)部審計人員，其所在單位（部門）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促其接受后續(xù)教育。

　?。ㄒ唬┠甓葍?nèi)未接受后續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審計人員，由省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會予以警告；

　?。ǘ┻B續(xù)二年未接受后續(xù)教育或連續(xù)二年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審計人員，省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會不予辦理內(nèi)部審計人員崗位資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格證書年檢；

　　（三）連續(xù)三年未接受后續(xù)教育或連續(xù)三年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審計人員，由省級內(nèi)部審計（師）協(xié)會作出或建議作出吊消其內(nèi)部審計人員崗位資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格證書。

　　第二十二條 被授權(quán)的市、縣級內(nèi)部審計（師）協(xié)會，喪失組織后續(xù)教育條件的，由相應(yīng)授權(quán)協(xié)會收回其組織實(shí)施后續(xù)教育的權(quán)力。

　　第二十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)無故未按規(guī)定提供后續(xù)教育機(jī)會和條件、未按規(guī)定如實(shí)填報本單位（部門）內(nèi)部審計人員后續(xù)教育情況的，內(nèi)部審計（師）協(xié)會不予受理其申請內(nèi)部審計先進(jìn)集體評比，嚴(yán)重的可以取消其會員資格。

　　第六章 附則

　　第二十四條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條本準(zhǔn)則自2009年1月1日起施行。