各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　為充分發(fā)揮稅收的職能作用，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率，確保稅收收入持續(xù)增長，現(xiàn)就進(jìn)一步做好當(dāng)前和今后一個時期的稅收征管工作通知如下：

　　一、堅持依法治稅，服從服務(wù)大局

　?。ㄒ唬﹫詻Q執(zhí)行稅收法律、法規(guī)和政策。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要不折不扣地執(zhí)行國家稅法和中央陸續(xù)出臺的一系列稅收政策，不得擅自變通，積極支持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。

　?。ǘ﹫詻Q貫徹組織收入原則。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要落實好“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，既不能以完成稅收任務(wù)為名收過頭稅，轉(zhuǎn)引稅款、虛收空轉(zhuǎn)；也不得以各種名義越權(quán)減免稅，緩繳稅、擅自豁免欠稅。要主動配合地方政府維護(hù)稅收秩序，對超越稅收管理權(quán)限的規(guī)定和不切實際追加收入計劃的做法，要主動向政府匯報和說明情況，并及時向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

　?。ㄈ﹫猿謴?qiáng)化征管與優(yōu)化服務(wù)并重。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要針對稅收風(fēng)險和征管漏洞，落實科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，因地制宜采取有效措施，大力規(guī)范稅收秩序，積極做好風(fēng)險防范、堵漏挖潛和增收工作。要努力優(yōu)化納稅服務(wù)，牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念，切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益，提高辦稅效率，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，不斷提高納稅遵從度。

　　二、夯實征管基礎(chǔ)，創(chuàng)新管理方法

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)戶籍管理。充分利用工商等部門提供的企業(yè)信息、組織機(jī)構(gòu)代碼信息、國家經(jīng)濟(jì)普查資料和國稅、地稅間交換的稅務(wù)登記信息，認(rèn)真進(jìn)行比對，及時發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶和非正常戶。加強(qiáng)注銷戶檢查，防止少數(shù)納稅人利用注銷登記逃避納稅義務(wù)。要加快與公安部門共享公民身份信息工作步伐，推進(jìn)利用公民身份信息查詢系統(tǒng)核對稅務(wù)登記法定代表人身份的試點；逐步建立全國非正常戶法定代表人數(shù)據(jù)庫，提供各級稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢，防止不法分子利用虛假身份、證件辦理稅務(wù)登記、涉稅資格認(rèn)定和騙購發(fā)票等違法行為。

　?。ǘ?qiáng)化普通發(fā)票管理。繼續(xù)貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕80號）精神。有條件的地區(qū)要利用互聯(lián)網(wǎng)、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，提供發(fā)票真?zhèn)尾樵兎?wù)。根據(jù)“簡并票種、統(tǒng)一票樣、網(wǎng)絡(luò)開票、建立平臺”的思路，在部分地區(qū)選擇建筑安裝、房地產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品收購、機(jī)動車銷售等行業(yè)開展普通發(fā)票“網(wǎng)絡(luò)在線開票”的試點。加大稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用力度，完善相關(guān)制度和措施；積極推進(jìn)大型商場、超市稅控裝置改造試點；凡已推廣稅控收款機(jī)的地區(qū)，要督促納稅人使用稅控機(jī)具開票、按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)數(shù)據(jù)，并做好“票表比對”工作。

　?。ㄈ﹪?yán)格欠稅管理。嚴(yán)格控制新欠，大力清繳陳欠。要加強(qiáng)對納稅申報的審核和稅款繳庫的監(jiān)控，對于不按期申報、申報資料異常、申報不繳稅或少繳稅的納稅人，要及時核實情況，采取措施防范欠稅。落實催繳制度，建立欠稅檔案；嚴(yán)格執(zhí)行會計核算、報表上報和欠稅人報告制度。加大欠稅檢查和清繳力度，堅持依法加收滯納金。嚴(yán)格執(zhí)行緩繳審批制度，堅持以欠抵退的辦法。要及時掌握欠稅企業(yè)資金動態(tài)情況，依法采取強(qiáng)制措施，積極行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，參與企業(yè)清償債務(wù)。認(rèn)真落實阻止欠稅人出境和欠稅公告制度，定期進(jìn)行欠稅公告。要定期檢查、通報清欠情況，落實責(zé)任制。

　　（四）充分發(fā)揮信息化保障作用。繼續(xù)做好現(xiàn)有信息系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)工作，保障稅收征管正常進(jìn)行。重點做好綜合征管、總分支機(jī)構(gòu)、個人所得稅、反避稅、票證管理等信息系統(tǒng)的功能完善和推廣應(yīng)用工作。著手建立自然人數(shù)據(jù)庫（個人所得稅部分），從2009年7月份開始，已經(jīng)實現(xiàn)省級數(shù)據(jù)集中和個人所得稅全員全額管理的地區(qū)，應(yīng)按照總局的業(yè)務(wù)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，向總局集中個人所得稅明細(xì)數(shù)據(jù)；各地區(qū)應(yīng)加快推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)，積極創(chuàng)造條件，逐步向總局集中個人所得稅明細(xì)數(shù)據(jù)。在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范軟件版本的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大推行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)電子繳稅模式。

　?。ㄎ澹┩晟坪蛣?chuàng)新管理方式。完善增值稅納稅申報“一窗式”管理模式，扎實做好“票表比對”工作；針對海關(guān)繳款書現(xiàn)行管理辦法存在的問題，抓緊實施“先比對后抵扣”的管理辦法，先選擇部分地區(qū)試點，逐步在全國推廣實施；認(rèn)真貫徹落實廢舊物資經(jīng)營企業(yè)有關(guān)征稅政策；加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的管理，加快研究改進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣辦法。

　　加強(qiáng)白酒行業(yè)消費(fèi)稅管理，針對白酒企業(yè)存在的通過設(shè)立銷售公司、降低產(chǎn)品出廠價格、侵蝕消費(fèi)稅稅基等問題，研究制定白酒消費(fèi)稅計稅價格核定辦法。加強(qiáng)成品油消費(fèi)稅管理，完善管理辦法，單獨(dú)考核成品油消費(fèi)稅收入；采取駐廠征收、延伸服務(wù)等方式，密切監(jiān)控收入進(jìn)度和免稅油品流向，并對非正常銷售成品油消費(fèi)稅開展專項評估。

　　認(rèn)真做好新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整工作；落實好企業(yè)所得稅行業(yè)征管操作指南；加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳管理，提高預(yù)繳稅款比例，力爭使預(yù)繳稅款占全年應(yīng)繳稅款的70%以上；開展對跨省總分支機(jī)構(gòu)匯總納稅情況的交叉檢查；加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳管理，強(qiáng)化匯算清繳后的評估和檢查工作。

　　進(jìn)一步推進(jìn)個人所得稅全員全額扣繳申報工作，擴(kuò)大全員明細(xì)申報的履蓋面；加強(qiáng)對高收入行業(yè)和非勞動所得征管，推進(jìn)高收入行業(yè)納稅人建檔管理工作；繼續(xù)做好年所得12萬元以上納稅人的自行申報工作；多方獲取信息，切實加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得的個人所得稅征管。

　　全面深入開展土地增值稅清算工作，規(guī)范工作流程。深化房地產(chǎn)稅收一體化管理，積極推行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅項目管理辦法，利用房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)信息和評稅技術(shù)，核實房地產(chǎn)交易計稅價格，加強(qiáng)交易環(huán)節(jié)各稅種的管理。健全機(jī)動車車船稅“以檢控費(fèi)（保）、以費(fèi)（保）控稅”的征管辦法，規(guī)范代收代繳工作；通過采取委托代征等協(xié)稅護(hù)稅措施，提高農(nóng)村和邊遠(yuǎn)地區(qū)車船稅的征收率。

　?。┩七M(jìn)稅收管理員制度落實和完善工作。遵循管戶與管事、管理與服務(wù)、屬地與專業(yè)、集體履職與個人分工相結(jié)合的原則，在落實現(xiàn)行稅收管理員制度的同時，積極探索按行業(yè)、環(huán)節(jié)實行專業(yè)化分工的管理模式，進(jìn)一步規(guī)范其工作職責(zé)、標(biāo)準(zhǔn)和程序，健全考核機(jī)制，完善管理制度。

　?。ㄆ撸├^續(xù)加強(qiáng)國稅和地稅協(xié)作。推進(jìn)國稅和地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記，對新辦稅務(wù)登記實行“一戶一證”和“一證雙章”，采取統(tǒng)一受理、辦理、管理的措施，避免出現(xiàn)漏管戶和納稅人重復(fù)、多頭報送資料。推進(jìn)國稅和地稅聯(lián)合管理個體工商戶工作，人機(jī)結(jié)合共同核定納稅定額；對國稅局臨時代開發(fā)票的納稅人應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加，地稅局可委托國稅局代征，國稅局應(yīng)主動配合。積極推進(jìn)國稅和地稅聯(lián)合納稅評估和稽查，建立健全聯(lián)合評估、稽查機(jī)制和辦法，及時解決工作合作中的問題，提高評估、稽查的效率和質(zhì)量。

　　三、深化納稅評估，強(qiáng)化稅源管理

　　（一）加強(qiáng)涉稅數(shù)據(jù)的管理和應(yīng)用。完善數(shù)據(jù)管理制度和機(jī)制，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量?？偩趾褪【忠凑战y(tǒng)分結(jié)合的原則，充分利用現(xiàn)有資源，逐步建立涉稅數(shù)據(jù)應(yīng)用及分析監(jiān)控平臺；進(jìn)一步集中各類涉稅數(shù)據(jù)，并逐步向各級稅務(wù)機(jī)關(guān)開放數(shù)據(jù)查詢，為基層開展納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查提供數(shù)據(jù)支持。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用涉稅數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，強(qiáng)化稅源管理。

　　加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息共享和利用。積極推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門、上下級、不同地區(qū)和國地稅之間的信息共享。建立健全各類函調(diào)制度，并抓好落實。逐步建立跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)信息交換平臺?？偩职雌谙蚋魇〉囟惥窒掳l(fā)增值稅、消費(fèi)稅征管信息，各級地方稅務(wù)局要充分利用好“兩稅”信息和比對軟件，做好當(dāng)期及以前年度的信息比對，促進(jìn)城建稅和教育費(fèi)附加的征管工作。國稅和地稅局要加強(qiáng)對同一納稅人不同稅種申報信息中銷售收入等數(shù)據(jù)的比對，要充分利用運(yùn)費(fèi)發(fā)票數(shù)據(jù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅等稅種管理。各級國稅局要明確相關(guān)程序和責(zé)任，加強(qiáng)征退稅信息的共享和比對工作。

　　廣泛收集、利用第三方信息。繼續(xù)抓好銀稅共享企業(yè)財務(wù)報表信息試點，將銀稅企業(yè)財務(wù)報表差異作為納稅評估的重點線索。努力擴(kuò)大與海關(guān)、外匯管理、公安等部門的信息共享范圍；各地要積極開展與建設(shè)、國土、商務(wù)、電力、保險、海事等部門的信息交換工作，促進(jìn)相關(guān)稅種的管理。

　　（二）切實加強(qiáng)稅收分析與預(yù)測。全面開展稅源、稅收預(yù)測預(yù)警、稅收管理風(fēng)險和政策效應(yīng)等分析，強(qiáng)化對重點稅源地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)的分析。密切跟蹤宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營形勢變化，全面掌握影響稅收收入變化因素，及時發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問題和稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，把握工作的主動權(quán)。

　?。ㄈ┻M(jìn)一步做好重點稅源監(jiān)控工作。健全總局和省、市、縣局重點稅源監(jiān)控體系；積極開展對跨地區(qū)、跨行業(yè)企業(yè)集團(tuán)稅源監(jiān)控工作；及時掌握和分析重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅收情況，建立包括稅負(fù)、物耗、成本費(fèi)用率等指標(biāo)的重點稅源預(yù)警體系，為納稅評估和稽查提供信息。

　?。ㄋ模┥钊胪七M(jìn)納稅評估工作。逐步完善納稅評估管理辦法和工作規(guī)程，建立健全行業(yè)綜合評估模型和指標(biāo)體系。針對稅源實際和納稅遵從風(fēng)險，重點對建筑安裝、房地產(chǎn)、金融、交通運(yùn)輸、批發(fā)零售、國家壟斷等行業(yè)和大型企業(yè)集團(tuán)以及零負(fù)申報、低稅負(fù)企業(yè)開展納稅評估。要加大納稅評估力度，擴(kuò)大評估面，注重各稅種的綜合評估，準(zhǔn)確核實稅基，提高評估問題疑點落實率和稅款入庫率。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷逃騙抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要及時移交稽查部門處理；稽查部門要加強(qiáng)案件的查處和跟蹤管理，督促納稅人對查補(bǔ)稅款進(jìn)行正確規(guī)范的賬務(wù)處理，及時向管理部門反饋查處執(zhí)行結(jié)果；管理部門要根據(jù)稽查部門反饋的信息加強(qiáng)日常管理，推進(jìn)以查促管。建立納稅評估復(fù)核和評估質(zhì)量考核制度，適時組織開展納稅評估工作質(zhì)量抽核和互核。完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查相結(jié)合的互動機(jī)制。

　　（五）強(qiáng)化大企業(yè)稅源管理。制定大企業(yè)納稅遵從風(fēng)險管理指引，建立風(fēng)險導(dǎo)向稅收管理機(jī)制，控制重大稅收風(fēng)險，引導(dǎo)企業(yè)提高納稅遵從度。針對大企業(yè)特點提供個性化稅收服務(wù)，指導(dǎo)和幫助大企業(yè)建立稅收風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制。認(rèn)真落實總局定點聯(lián)系大企業(yè)制度，按照總局統(tǒng)一安排，做好定點聯(lián)系大企業(yè)的日常檢查和反避稅工作。

　　（六）加強(qiáng)中小企業(yè)稅源管理。要針對中小企業(yè)的不同特點，分別實施查賬和核定征收管理方式。強(qiáng)化信息采集，摸索行業(yè)規(guī)律，實施分類管理，推進(jìn)“以票控稅”，有重點地開展納稅評估。對個體工商戶、臨時經(jīng)營等零散稅源可根據(jù)征管條件，依法實施委托代征。

　?。ㄆ撸┘訌?qiáng)國際稅源監(jiān)管。貫徹落實《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕2號），全面加強(qiáng)反避稅管理。強(qiáng)化關(guān)聯(lián)申報管理；研究資本弱化、受控外國企業(yè)等反避稅措施；深化轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，加大調(diào)整補(bǔ)稅力度，重點調(diào)查企業(yè)對外大額支付特許權(quán)使用費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)，以及“走出去”企業(yè)從國外收取特許權(quán)使用費(fèi)等關(guān)聯(lián)交易；加大國際稅收情報交換力度；穩(wěn)步開展預(yù)約定價談簽和轉(zhuǎn)讓定價對應(yīng)調(diào)整的國際磋商工作。收集和掌握非居民稅源信息，以完善和落實非居民稅收管理制度為抓手，加強(qiáng)非居民企業(yè)所得稅的征管。加強(qiáng)非居民享受稅收協(xié)定待遇的管理，防范稅收協(xié)定濫用。

　　四、加強(qiáng)稅務(wù)稽查，規(guī)范稅收秩序

　?。ㄒ唬┘哟蟛樘幎愂者`法行為力度。繼續(xù)查處利用虛假憑證、做假賬、賬外經(jīng)營、兩套賬等手段偷逃稅款行為；重點查處企業(yè)利用電子賬簿虛假記賬、隱匿或銷毀電子賬簿，利用互聯(lián)網(wǎng)和手機(jī)等新型支付手段逃避納稅的問題，以及關(guān)聯(lián)企業(yè)利用區(qū)域稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)移應(yīng)稅收入問題；重點關(guān)注零負(fù)申報、低稅負(fù)和跨國經(jīng)營企業(yè)涉稅問題；對國內(nèi)大型連鎖零售企業(yè)實施重點檢查。重點查處假報出口、以次充好、低價高報、將低退稅率產(chǎn)品按高退稅率產(chǎn)品申報退稅，以及利用小規(guī)模納稅人貨物、未繳稅或繳稅不足貨物騙取出口退稅等行為。繼續(xù)查處虛開發(fā)票違法行為，對廢舊物資經(jīng)營企業(yè)有關(guān)征稅政策調(diào)整前存在的疑點，應(yīng)加大檢查力度；高度關(guān)注增值稅轉(zhuǎn)型后，部分企業(yè)將以前年度固定資產(chǎn)列入當(dāng)期抵扣的新動向，重點查處利用真票套打、虛開專用發(fā)票和其它可抵扣票偷騙稅的違法行為。

　?。ǘ┥钊腴_展稅收專項檢查和專項整治。2009年重點檢查大型連鎖超市及電視購物、建筑安裝、辦理出口貨物退（免）稅業(yè)務(wù)的重點企業(yè)；按照總局確定的工作方案，組織對大型企業(yè)集團(tuán)的稅收專項檢查；各地有選擇地檢查營利性醫(yī)療及教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、中介服務(wù)業(yè)、品牌經(jīng)銷及分銷商、拍賣企業(yè)、非居民企業(yè)、3年以上未實施稽查的重點稅源企業(yè)。各地要重點關(guān)注征管基礎(chǔ)比較薄弱、稅收秩序相對混亂、發(fā)案率較高或案件線索指向較為集中的地區(qū)，將出口退稅和增值稅政策調(diào)整后有可能出現(xiàn)的騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票活動作為區(qū)域?qū)ｍ椪沃攸c。

　?。ㄈ﹪?yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪活動。認(rèn)真落實國務(wù)院關(guān)于開展打擊發(fā)票違法犯罪活動要求，協(xié)同公安機(jī)關(guān)加大對制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票行為的打擊力度；重點整治不法分子利用手機(jī)短信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、郵遞等方式銷售假發(fā)票、非法代開發(fā)票活動，摧毀犯罪窩點，深挖幕后操縱的犯罪集團(tuán)；繼續(xù)嚴(yán)厲打擊團(tuán)伙違法行為、公共場所兜售發(fā)票行為、利用虛假發(fā)票和非法取得的代開發(fā)票實施偷騙稅等違法行為。開展對建筑安裝、交通運(yùn)輸、餐飲服務(wù)、商業(yè)零售等購買、使用虛假發(fā)票重點行業(yè)、企業(yè)的清理檢查。嚴(yán)厲查處違法使用發(fā)票沖抵個人收入偷逃個人所得稅行為。

　　五、堅持統(tǒng)籌兼顧，確保工作實效

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，狠抓工作落實。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)稅收工作，牢固樹立大局意識，切實加強(qiáng)對征管工作的領(lǐng)導(dǎo)。總局有關(guān)部門要提出加強(qiáng)各稅種征管的具體措施。各地要結(jié)合實際制定貫徹本通知的具體實施意見，充分保障征管一線的資源配置，明確分工，抓好落實。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要切實改進(jìn)作風(fēng)，深入基層調(diào)查研究，及時發(fā)現(xiàn)和解決征管中的問題，總結(jié)推廣基層的先進(jìn)做法和經(jīng)驗。

　?。ǘ┘訌?qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，規(guī)范執(zhí)法行為。提高稅收執(zhí)法責(zé)任和執(zhí)法風(fēng)險意識，研究制定防范稅收執(zhí)法風(fēng)險的具體措施，有效控制執(zhí)法風(fēng)險。加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督檢查，加大責(zé)任追究力度。完善征管質(zhì)量監(jiān)控考核辦法和指標(biāo)體系。進(jìn)一步完善和推行稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，全面落實稅收執(zhí)法責(zé)任制。

　?。ㄈ┩七M(jìn)綜合治稅，建立長效機(jī)制。積極爭取地方黨委、政府的支持和相關(guān)部門的配合協(xié)作，努力通過制定地方性法規(guī)、政府規(guī)章等方式，建立健全政府牽頭的公共信息共享機(jī)制，有效獲取相關(guān)部門的涉稅信息，并明確相關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅的責(zé)任和義務(wù)。逐步建立政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會參與、法制保障的綜合治稅長效機(jī)制，健全協(xié)稅護(hù)稅體系，形成綜合治稅合力。

　　請各地將貫徹本通知的具體實施意見于2009年3月31日前報總局（征管科技司）；對貫徹落實中遇到的新情況、新問題，及時向總局反饋，年底前將全年執(zhí)行情況向總局報告。

　　國家稅務(wù)總局
二○○九年二月二十六日