各區(qū)縣（自治縣）人民政府，市政府各部門，有關單位：

　　為認真貫徹落實《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）精神，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)就加快我市注冊會計師行業(yè)發(fā)展提出如下意見：

　　一、重要意義

　　注冊會計師行業(yè)是運用專業(yè)特長對企事業(yè)單位會計信息進行鑒證，并提供會計、稅務、管理咨詢等商業(yè)服務的中介行業(yè)。改革開放以來，我市注冊會計師行業(yè)經(jīng)過恢復重建和不斷發(fā)展，從業(yè)人員增加，執(zhí)業(yè)質量有效改善，業(yè)務收入增長，社會影響日益擴大，已成為促進全市經(jīng)濟社會健康發(fā)展不可或缺的重要力量。但是，我市會計師事務所總體規(guī)模偏小、競爭能力較弱等問題比較突出，與全國注冊會計師行業(yè)發(fā)展水平和全市經(jīng)濟社會發(fā)展要求還存在一定差距。加快我市注冊會計師行業(yè)發(fā)展，充分發(fā)揮注冊會計師行業(yè)在經(jīng)濟社會發(fā)展方面的服務職能，對于提高全市經(jīng)濟發(fā)展質量、保障經(jīng)濟信息安全、維護市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益等具有十分重要的意義。

　　二、指導思想

　　以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，加強注冊會計師行業(yè)服務和監(jiān)管，改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，強化內(nèi)部治理，提高審計質量和職業(yè)道德水平，促進我市注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展，更好地服務經(jīng)濟社會建設。

　　三、基本原則

　　（一）堅持解放思想、開拓創(chuàng)新。鼓勵和支持會計師事務所創(chuàng)新機制、規(guī)范化經(jīng)營、一體化管理，促進注冊會計師行業(yè)做大做強。

　　（二）堅持科學管理、規(guī)范管理。合理布局，形成各有側重、有序競爭、持續(xù)發(fā)展的格局。

　　（三）堅持誠信為本、質量第一。以職業(yè)道德建設為核心，堅持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，全面提升行業(yè)的誠信度和公信力，把注冊會計師行業(yè)建設成為社會信賴的專業(yè)服務行業(yè)。

　　四、主要目標

　?。ㄒ唬┮?guī)模結構優(yōu)化合理。力爭用5年左右時間，在我市形成布局合理的大中小型會計師事務所。重點扶持3―5家會計師事務所進入全國綜合排名前100強會計師事務所行列，其中具備為大中型企事業(yè)單位及上市公司提供高質量服務資格的中型會計師事務所2―3家；促進小型會計師事務所布局更加合理，服務更具特色，管理更加規(guī)范。

　　（二）服務領域逐步擴展。在做好審計、驗資、涉稅鑒證的基礎上，積極向企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、業(yè)績評價、投資決策、為政府服務、代理記賬等專項領域擴展。

　?。ㄈ┙M織形式更加科學。積極探索適應會計師事務所發(fā)展需要的組織形式，支持會計師事務所優(yōu)勢互補、聯(lián)合重組；組建管理公司；鼓勵會計師事務所依法向特殊普通合伙轉制；支持具備條件的會計師事務所在市內(nèi)外設立分所。

　?。ㄋ模┘訌娦袠I(yè)高層次人才培養(yǎng)。用5年左右時間，選拔培養(yǎng)50―100名德才兼?zhèn)涞膹秃闲托袠I(yè)高層次人才，普遍提高執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質量。

　?。ㄎ澹﹫?zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善。切實打破制約會計師事務所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務限制和地方保護，有效治理指定業(yè)務、索取回扣等不正當行為，形成會計師事務所依法執(zhí)業(yè)、注冊會計師獨立發(fā)表審計意見、執(zhí)業(yè)環(huán)境更加公平的格局。

　　五、政策措施

　?。ㄒ唬┐龠M會計師事務所規(guī)模優(yōu)化。鼓勵較大的會計師事務所采取有效形式自愿重組、合并；引導小型會計師事務所規(guī)范發(fā)展，拓寬服務領域，辦出特色，做專做精。

　?。ǘ┩卣棺詴嫀熜袠I(yè)執(zhí)業(yè)領域。在認真落實《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司年度財務會計報告依法接受注冊會計師審計的基礎上，將醫(yī)療衛(wèi)生機構、大中專院校以及基金會等非營利組織的年終財務報告、財政性資金投入的工程決算納入注冊會計師審計范圍。

　?。ㄈ┘哟笮袠I(yè)人才培養(yǎng)力度。設立行業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)專項資金，按照發(fā)展目標、業(yè)績狀況、執(zhí)業(yè)質量、社會公信度等有關內(nèi)容進行行業(yè)考核，有針對性地予以激勵扶持；對符合我市引進高層次人才政策規(guī)定的，統(tǒng)一享受引進人才相關待遇。

　?。ㄋ模┥罨詴嫀熜袠I(yè)專項服務。在做好財務會計報告審計、資本驗證、涉稅鑒證等業(yè)務的基礎上，支持會計師事務所積極拓展企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購重組、資信調(diào)查、專項審計、業(yè)績評價、司法鑒定、投資決策等多元化專業(yè)服務。

　?。ㄎ澹┨剿髯詴嫀熜袠I(yè)政府審計。充分發(fā)揮和利用注冊會計師行業(yè)的專業(yè)優(yōu)勢，加大政府部門對注冊會計師服務的購買力度，除法律法規(guī)規(guī)定必須由政府審計機關審計的業(yè)務外，探索將可實行社會化服務的政府審計業(yè)務委托會計師事務所承擔。

　?。﹥?yōu)化注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境。市財政局和市注冊會計師協(xié)會要搭建信息平臺，在拓展業(yè)務領域、執(zhí)行收費標準、遵循執(zhí)業(yè)準則等方面加強溝通協(xié)調(diào)，取得政府有關部門及報告使用者的理解和支持，為注冊會計師執(zhí)業(yè)營造良好的環(huán)境。市財政局要引導委托單位在選聘會計師事務所服務時以質量和誠信度為主要指標，堅決打擊以降低執(zhí)業(yè)收費和支付回扣、業(yè)務介紹費等手段招攬業(yè)務的行為，創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。市物價局要結合我市實際情況，會同市財政局制定合理的會計師事務所收費標準，規(guī)范注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)收費行為，維護相關者的合法權益。

　　六、行政監(jiān)管

　?。ㄒ唬┘訌娦姓S可，嚴格市場準入。市財政局要根據(jù)注冊會計師法、行政許可法的要求和設立會計師事務所的規(guī)定，按照法定程序嚴格審批會計師事務所。未持有中國注冊會計師證書的人員、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)人員、在申請設立會計師事務所前3年內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的人員，不得擔任會計師事務所的合伙人（股東）。禁止會計師事務所一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務報告等行為，及時跟蹤了解會計師事務所有關信息和動態(tài)，監(jiān)督會計師事務所業(yè)務活動，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等現(xiàn)象。

　?。ǘ娀姓O(jiān)管。市財政局要加大對會計師事務所設立條件、股東資格、人員管理、執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)管力度，每5年對全市會計師事務所循環(huán)檢查一次，對不符合設立條件的會計師事務所限期整改、撤回行政許可，對出具不實審計報告、審計程序嚴重缺失等違法違規(guī)行為加大處罰力度；建立與工商等部門的管理信息系統(tǒng)溝通平臺，實現(xiàn)信息共享，加大信息披露范圍和力度，建立健全行業(yè)監(jiān)管跨部門溝通協(xié)調(diào)機制，不斷深化與稅務、審計、物價、銀行、證券、保險等監(jiān)管部門的協(xié)作配合，切實形成監(jiān)管合力。

　　七、行業(yè)自律

　?。ㄒ唬┘訌娮月杉s束。要充分發(fā)揮注冊會計師協(xié)會的作用，加強協(xié)會自身組織建設，提高行業(yè)管理和服務水平。嚴格注冊管理，大力開展繼續(xù)教育，加強專業(yè)指導。充分利用防偽標識業(yè)務報備系統(tǒng)，加大執(zhí)業(yè)質量的集中檢查和日常監(jiān)管力度，加大對通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違規(guī)行為的懲戒力度。建立健全行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，促進注冊會計師執(zhí)業(yè)質量和誠信水平不斷提高。

　?。ǘ┘訌娬\信建設。要大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的良好風尚，塑造獨立、客觀、公正的社會形象。完善會計師事務所和注冊會計師誠信檔案制度，積極探索會計師事務所信用評級制度，建立會計師事務所誠信公約制度，不斷提升行業(yè)的誠信度和公信力。

　?。ㄈ┙⒎旨壏诸惞芾碇贫?。有效配置監(jiān)管資源，通過建立會計師事務所綜合評價體系，結合執(zhí)業(yè)質量檢查情況和日常管理信息，逐步實現(xiàn)分級分類指導和監(jiān)管。

　　八、內(nèi)部治理

　?。ㄒ唬┩晟乒芾碇贫取嫀熓聞账浞治战梃b國際國內(nèi)同行先進管理經(jīng)驗，建立以維護公眾利益為宗旨，以法律法規(guī)為依據(jù)，以章程、合伙協(xié)議為核心的內(nèi)部管理制度體系，建立健全執(zhí)業(yè)質量控制、檔案、保密、勞動、財務等一系列管理制度。

　?。ǘ﹪栏褓|量控制。會計師事務所應當按照質量控制準則要求，制定實施科學、嚴謹?shù)臉I(yè)務質量控制辦法和程序，完善業(yè)務質量控制和復核、風險評估、質量檢查以及質量責任追究、重大風險專項報告等制度。強化風險管理，切實落實職業(yè)風險基金制度，提高抵御職業(yè)責任風險的能力。

　?。ㄈ┙ㄔO人合文化。積極培育“人合、事合、心合、志合”的會計師事務所合伙文化，主任會計師、合伙人（股東）和高級管理人員應當做講誠信、重協(xié)商、謀合作、相互信任、相互包容的帶頭人，同時積極引導和嚴格規(guī)范從業(yè)人員行為，培育員工團隊精神，增強會計師事務所發(fā)展的凝聚力和創(chuàng)造力。

　　九、組織領導

　　（一）加強行業(yè)黨建。要加強注冊會計師行業(yè)黨建工作，健全行業(yè)黨建工作機制，加大基層黨組織組建力度，實現(xiàn)行業(yè)黨組織和黨建工作全覆蓋。要充分發(fā)揮注冊會計師行業(yè)黨委的組織領導作用、行業(yè)基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用以及黨員的先鋒模范作用，創(chuàng)新行業(yè)黨建工作方式，不斷增強黨的工作活力，為促進注冊會計師行業(yè)發(fā)展提供堅強的政治保證。

　?。ǘ娀姓I導。市財政局作為全市注冊會計師行業(yè)的主管部門，要全面把握加快全市注冊會計師行業(yè)發(fā)展的形勢和任務，加強領導，制定具體實施辦法，確保加快注冊會計師行業(yè)發(fā)展的各項政策落到實處、取得成效。有關部門要各司其職，加強配合，密切關注注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展中遇到的新情況、新問題和新需求，研究解決問題的途徑和辦法，形成促進注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的工作合力。同時，財政部門要重視發(fā)揮注冊會計師行業(yè)協(xié)會的作用。

　?。ㄈ┘哟笮麄髁Χ取８骷壺斦块T和注冊會計師行業(yè)協(xié)會要加大對注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質、職能作用、先進典型等的宣傳力度，提高全社會對注冊會計師行業(yè)的認知度和認同度，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業(yè)的良好氛圍，為支持我市注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造更加良好的外部環(huán)境。

二○一○年五月二十七日