各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

　　隨著改革開放和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)在更廣泛領(lǐng)域、更多層次服務(wù)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)，社會(huì)公信力不斷提高。近幾年政府部門、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位等部門、單位在選擇委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)時(shí)，會(huì)更加注重中介機(jī)構(gòu)的信譽(yù)，要求提供由行業(yè)協(xié)會(huì)出具的證明其無不良執(zhí)業(yè)記錄行為的證明，對(duì)此項(xiàng)工作，我協(xié)會(huì)一直給予支持。但由于沒有統(tǒng)一的規(guī)范，會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，下同）在請(qǐng)求協(xié)會(huì)開具執(zhí)業(yè)證明過程中存在溝通不暢、要求不清、委托他人等問題，因此，為了進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)業(yè)證明的出具，現(xiàn)將有關(guān)具體事項(xiàng)通知如下：

　　一、出具執(zhí)業(yè)證明的簡單流程

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向協(xié)會(huì)提出出具執(zhí)業(yè)證明的正式申請(qǐng)書，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。申請(qǐng)書需要注明：

　?。?）會(huì)計(jì)師事務(wù)所全稱。

　?。?）委托單位（客戶）名稱。

　　（3）提交部門單位名稱。即：需要查驗(yàn)執(zhí)業(yè)證明的部門單位，如委托單位（客戶）自身需要執(zhí)業(yè)證明的，則與（2）一致。

　?。?）業(yè)務(wù)項(xiàng)目名稱。

　?。?）用途?？蛇x項(xiàng)為：入備選庫、投標(biāo)、承做業(yè)務(wù)、其他等。

　?。?）違規(guī)記錄。如實(shí)填寫會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及屬下分支機(jī)構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員近三年受到的處罰或懲戒、受到投訴舉報(bào)落實(shí)情況以及是否存在其他不履行會(huì)員義務(wù)的行為。

　　（7）會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)辦人員姓名。即：來協(xié)會(huì)辦理手續(xù)的人員。

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所派人持申請(qǐng)書到協(xié)會(huì)，由監(jiān)管部審核并簽寫“山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印鑒領(lǐng)用登記表”（協(xié)會(huì)內(nèi)部表格）。

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員持“山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印鑒領(lǐng)用登記表”到協(xié)會(huì)辦公室，由協(xié)會(huì)工作人員打印正規(guī)格式的執(zhí)業(yè)證明（一般為一式三份）。

　　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員持“山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印鑒領(lǐng)用登記表”、正規(guī)格式的執(zhí)業(yè)證明提請(qǐng)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員持“山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印鑒領(lǐng)用登記表”（已簽發(fā)）、正規(guī)格式的執(zhí)業(yè)證明到協(xié)會(huì)辦公室加蓋協(xié)會(huì)公章。

　　二、基本要求

　　1.協(xié)會(huì)將遵循“規(guī)范操作、熱情服務(wù)”的原則開具執(zhí)業(yè)證明。

　　2.原則上只對(duì)機(jī)構(gòu)出具執(zhí)業(yè)證明，不對(duì)執(zhí)業(yè)人員出具證明，特殊情況下由執(zhí)業(yè)人員所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出申請(qǐng)說明情況，報(bào)請(qǐng)秘書長同意方可出具。

　　3.原則上出具近三年執(zhí)業(yè)證明，不得出具近一年或近兩年的執(zhí)業(yè)證明。

　　4.凡是近三年收到行政處罰、協(xié)會(huì)懲戒（包括訓(xùn)誡、警告、通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)等）的，不得出具無不良執(zhí)業(yè)記錄證明，或者如實(shí)出具受到懲罰或懲戒的證明。

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求出具執(zhí)業(yè)證明時(shí)，原則上應(yīng)列明所內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、屬下分支機(jī)構(gòu)（不包括獨(dú)立法人的子公司）受到處罰或懲戒的不良記錄情況。

　　6.存在受到投訴舉報(bào)正處于調(diào)查處理期、不履行會(huì)員應(yīng)盡義務(wù)等情形的，暫緩出具執(zhí)業(yè)證明。

　　三、特別聲明

　　協(xié)會(huì)根據(jù)掌握的情況信息，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具執(zhí)業(yè)證明，不能免除其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任與義務(wù)。

　　本通知做出的規(guī)范要求，與以往出具執(zhí)業(yè)證明有關(guān)工作相比，沒有增加會(huì)計(jì)師事務(wù)所的額外負(fù)擔(dān)，主要就有關(guān)事項(xiàng)為全行業(yè)起到明示和提醒作用。

　　協(xié)會(huì)聯(lián)系電話：0531-82919699 82919655

　　二○一二年三月二十三日