各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為了提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，規(guī)范我省擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東的資格審查工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批與監(jiān)管辦法》和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（會(huì)協(xié)[2011]122號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，省注協(xié)制定了《福建省擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格審查暫行辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，自印發(fā)之日起施行。

　　二O一二年四月一日

　　福建省擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格審查暫行辦法

　　為了提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，規(guī)范我省擬設(shè)立事務(wù)所合伙人或者股東的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)人）資格審查工作，現(xiàn)制定本辦法。

　　一、審查依據(jù)

　　根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第十四條第五項(xiàng)的規(guī)定，福建省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）對(duì)申請(qǐng)人出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明、轉(zhuǎn)出事務(wù)所證明（以下簡(jiǎn)稱出具證明工作）。

　　二、審查對(duì)象

　　擬擔(dān)任新設(shè)事務(wù)所合伙人或者股東的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

　　三、申請(qǐng)人有下列情形之一的，不予出具證明：

　　（一） 申請(qǐng)人在申請(qǐng)出具相關(guān)證明前3年內(nèi)，因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰或行業(yè)懲戒的；

　　（二） 在申請(qǐng)出具相關(guān)證明前1年內(nèi)，因采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所而被地方注協(xié)作出不予出具相關(guān)證明的決定，或者被省級(jí)財(cái)政部門(mén)作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決定；

　?。ㄈ?申請(qǐng)人未按規(guī)定參加繼續(xù)教育和按時(shí)交納會(huì)費(fèi)的；

　?。ㄋ模?申請(qǐng)人不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　?。ㄎ澹?向省注協(xié)提供虛假申報(bào)材料等不誠(chéng)信行為；

　　（六） 年齡在65周歲以上。

　　四、申請(qǐng)出具證明應(yīng)提供的材料：

　　1、開(kāi)具5年執(zhí)業(yè)證明的用途報(bào)告（見(jiàn)范本1）；

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)復(fù)印件；

　　3、《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東從事審計(jì)業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況的證明》（見(jiàn)附表1）；

　　4、擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東近五年以申請(qǐng)人簽字出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告明細(xì)表（見(jiàn)附表2）；

　　5、近五年申請(qǐng)人簽字出具、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿原件及復(fù)印件（每年度2份，其中至少1份為審計(jì)報(bào)告，須由事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)），并且最近兩年的報(bào)告應(yīng)當(dāng)是申請(qǐng)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字出具的；省注協(xié)可以根據(jù)工作需要對(duì)申請(qǐng)人的其他業(yè)務(wù)報(bào)告隨機(jī)抽查；

　　6、申請(qǐng)人與原事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同、檔案存放證明或退休文件原件、在原事務(wù)所的社保繳納證明和個(gè)人所得稅繳納證明；

　　7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表（轉(zhuǎn)出事務(wù)所蓋章）和轉(zhuǎn)出事務(wù)所出具的轉(zhuǎn)出事務(wù)所的證明（見(jiàn)范本2）；

　　8、申請(qǐng)人個(gè)人承諾離開(kāi)事務(wù)所后，在未轉(zhuǎn)入新的事務(wù)所之前不在原事務(wù)所執(zhí)業(yè)（見(jiàn)范本3）；

　　9、新設(shè)事務(wù)所《工商名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》復(fù)印件；

　　10、申請(qǐng)人和原事務(wù)所聯(lián)系電話。

　　五、出具證明工作的程序：

　?。ㄒ唬?申請(qǐng)。申請(qǐng)相關(guān)證明，應(yīng)當(dāng)由全體申請(qǐng)人憑本人身份證件和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書(shū)到省注協(xié)辦理。委托他人代辦的，省注協(xié)不予受理。

　?。ǘ?受理。省注協(xié)按月集中審核的方式對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，核對(duì)有關(guān)復(fù)印件與原件是否相符。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，5日內(nèi)告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，審查期限自申請(qǐng)人補(bǔ)充材料之日起重新計(jì)算。對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合規(guī)定形式，或者申請(qǐng)人按照要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的，予以受理。

　　（三） 審議。省注協(xié)建立福建省擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東評(píng)審人才庫(kù)。

　　省注協(xié)從人才庫(kù)中隨機(jī)抽取3-5名專家組成評(píng)審專家小組，依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》對(duì)申請(qǐng)人提供的工作底稿進(jìn)行審查評(píng)分，工作底稿評(píng)分設(shè)定分值100分，60分以上為合格。

　　每份業(yè)務(wù)工作底稿得分在60分以上（含60分），認(rèn)定為合格的審計(jì)經(jīng)歷，省注協(xié)向申請(qǐng)人出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明。

　　如有1份業(yè)務(wù)工作底稿低于60分，認(rèn)定為不合格，省注協(xié)不予出具相關(guān)證明。

　?。ㄋ模?公示。省注協(xié)將符合條件擬出具證明的申請(qǐng)人姓名、出生年月、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等基本情況在省注協(xié)網(wǎng)站上公示，公示期為5個(gè)工作日，接受公眾監(jiān)督。

　?。ㄎ澹?出證。根據(jù)受理、審議和公示情況，自受理完整的申請(qǐng)材料之日起30日內(nèi)作出出具或者不予出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明的決定。如遇特殊情況，需要延長(zhǎng)審查時(shí)間，會(huì)告知申請(qǐng)人延長(zhǎng)審查的理由和時(shí)間。

　　申請(qǐng)人在最近5年內(nèi)存在跨省轉(zhuǎn)會(huì)情形的，相關(guān)證明應(yīng)根據(jù)時(shí)間段報(bào)當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)分段出具后，由我會(huì)出具完整的證明。

　　六、工作要求

　　1、申請(qǐng)人及相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)申請(qǐng)材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，若非確實(shí)必要，申請(qǐng)材料不得隨意更換或補(bǔ)充。

　　申請(qǐng)人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或掌握材料的相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供材料配合省注協(xié)的審查；拒不配合審查、故意提供虛假材料或者阻撓調(diào)查的，依據(jù)《福建省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)懲戒辦法》予以處理。

　　申請(qǐng)人拒不補(bǔ)充材料或拒絕配合審查，視同審查不合格。

　　2、如遇客觀情況發(fā)生變化，經(jīng)省注協(xié)審查同意，申請(qǐng)人可以撤回申請(qǐng)。

　　3、申請(qǐng)人提供虛假材料、未經(jīng)允許撤回申請(qǐng)或經(jīng)審查業(yè)務(wù)工作底稿不合格的，省注協(xié)一年內(nèi)可以不再受理其同類申請(qǐng)。

　　七、省注協(xié)將加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)督，將出具證明工作與注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作結(jié)合起來(lái)。對(duì)現(xiàn)有合伙人或股東的執(zhí)業(yè)情況定期檢查；對(duì)新設(shè)立事務(wù)所的合伙人或股東的執(zhí)業(yè)情況，在當(dāng)年的業(yè)務(wù)檢查中進(jìn)行實(shí)地檢查。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要采取有效的措施，依法依規(guī)解決。

　　本暫行辦法下發(fā)之日起，《福建省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東相關(guān)證明工作的通知》（閩注會(huì)協(xié)[2005]114號(hào)）文件中新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東執(zhí)業(yè)證明相關(guān)條款同時(shí)廢止。

　　附表：

　　1、《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東從事審計(jì)業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況的證明》

　　2、《擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東近五年以申請(qǐng)人簽字出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告明細(xì)表》