各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

　　為規(guī)范我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)行為，推進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，加強(qiáng)行業(yè)自律，根據(jù)省財(cái)政廳、省公安廳、省工商行政管理局、省國(guó)資委、人行蘭州中心支行《關(guān)于對(duì)全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)報(bào)告實(shí)施防偽報(bào)備的通知》（甘財(cái)辦[2011]23號(hào)）文件精神，結(jié)合近期防偽報(bào)備過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步規(guī)范防偽報(bào)備工作，我會(huì)制定了《甘肅省會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)防偽報(bào)備管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行。

　　附件：甘肅省會(huì)計(jì)師事務(wù)所 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)防偽報(bào)備管理暫行辦法

　　二○一二年三月二十九日

　　附件：

　　甘肅省會(huì)計(jì)師事務(wù)所 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)防偽報(bào)備管理暫行辦法

　　第一條 為規(guī)范我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)行為，推進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，防止不法分子和非法中介機(jī)構(gòu)假冒事務(wù)所名義出具虛假業(yè)務(wù)報(bào)告，加強(qiáng)行業(yè)自律，根據(jù)省財(cái)政廳、省公安廳、省工商行政管理局、省國(guó)資委、人行蘭州中心支行《關(guān)于對(duì)全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)報(bào)告實(shí)施防偽報(bào)備的通知》（甘財(cái)辦[2011]23號(hào)）文件精神，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于在我省依法設(shè)立的事務(wù)所和事務(wù)所的分所以及外省來我省執(zhí)業(yè)的事務(wù)所。

　　第三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定開展的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按評(píng)估準(zhǔn)則出具報(bào)告，均屬業(yè)務(wù)報(bào)備的內(nèi)容。

　　第四條 事務(wù)所出具業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)使用防偽驗(yàn)證碼。事務(wù)所在出具報(bào)告前，登錄甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）防偽報(bào)備系統(tǒng)，按要求錄入報(bào)告關(guān)鍵數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)生成帶有隨機(jī)分發(fā)的防偽驗(yàn)證碼的報(bào)告封面，同時(shí)自動(dòng)生成業(yè)務(wù)報(bào)備。

　　第五條 未附有防偽驗(yàn)證碼的業(yè)務(wù)報(bào)告為無效報(bào)告。

　　第六條 事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告帶有防偽驗(yàn)證碼僅證明此報(bào)告是經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所出具的，業(yè)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任主體仍然是事務(wù)所，省注協(xié)不承擔(dān)業(yè)務(wù)報(bào)告的任何法律責(zé)任。

　　第七條 政府部門、投資者和債權(quán)人及社會(huì)公眾，可以登錄甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站（），查詢、驗(yàn)證事務(wù)所出具業(yè)務(wù)報(bào)告的真?zhèn)巍?/p>

　　第八條 省注協(xié)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)報(bào)備管理系統(tǒng)的建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)、監(jiān)督和備案管理。根據(jù)行業(yè)發(fā)展和信息化建設(shè)發(fā)展情況可增加報(bào)備內(nèi)容。

　　第九條 省注協(xié)將把事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備的開展情況作為今后開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、事務(wù)所年檢及考核評(píng)比、資格認(rèn)定等工作的主要依據(jù)。

　　第十條 外省事務(wù)所在甘肅省臨時(shí)執(zhí)業(yè)時(shí)，每承接一項(xiàng)業(yè)務(wù)需向省注協(xié)提交事務(wù)所報(bào)備申請(qǐng)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書及其身份證復(fù)印件、業(yè)務(wù)約定書復(fù)印件（以上資料需加蓋事務(wù)所公章并簽注僅供甘肅注協(xié)報(bào)備字樣）等資料，由省注協(xié)備案后發(fā)放帶有防偽驗(yàn)證碼的報(bào)告封面。

　　第十一條 事務(wù)所已經(jīng)報(bào)備的業(yè)務(wù)報(bào)告需要修改的，應(yīng)向省注協(xié)提交加蓋事務(wù)所公章的修改申請(qǐng)（格式由省注協(xié)統(tǒng)一）后，由省注協(xié)予以修改，報(bào)告修改后，事務(wù)所應(yīng)再次報(bào)備該報(bào)告信息。

　　第十二條 事務(wù)所已經(jīng)報(bào)備的業(yè)務(wù)報(bào)告需要作廢的，應(yīng)向省注協(xié)提交加蓋事務(wù)所公章的作廢申請(qǐng)（格式由省注協(xié)統(tǒng)一）、業(yè)務(wù)約定書復(fù)印件、委托方解除合同的相關(guān)證明等資料后，由省注協(xié)予以作廢，作廢后的報(bào)告號(hào)不能繼續(xù)使用。凡不按規(guī)定按時(shí)提交相關(guān)證明材料的，由協(xié)會(huì)予以公開譴責(zé)，記入誠(chéng)信檔案，同時(shí)列入當(dāng)年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單。

　　第十三條 省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向有關(guān)部門提供事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)備信息。

　　第十四條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)報(bào)備內(nèi)部管理制度，指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)報(bào)備的防偽驗(yàn)證碼管理。

　　第十五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的首席合伙人為業(yè)務(wù)報(bào)備管理的第一責(zé)任人，對(duì)本所上報(bào)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，不得弄虛作假、隱瞞虛報(bào)。

　　第十六條 事務(wù)所應(yīng)如實(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備，存在下列情形之一的，省注協(xié)將其列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，并責(zé)令其整改。拒不整改的，按照有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處罰或懲戒。

　?。ㄒ唬┪丛谝?guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行報(bào)備

　?。ǘ┎话匆?guī)定報(bào)備

　?。ㄈ┑蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)

　?。ㄋ模┢渌环蠄?bào)備的情形

　　第十七條 事務(wù)所虛假報(bào)備和不報(bào)備，省注協(xié)將暫停防偽驗(yàn)證碼使用權(quán)限，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的首席合伙人予以公開譴責(zé)的行業(yè)懲戒，將有關(guān)懲戒信息計(jì)入個(gè)人誠(chéng)信檔案，同時(shí)將執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)直接降為D級(jí)并向社會(huì)公布。事務(wù)所認(rèn)真整改驗(yàn)收合格，經(jīng)省注協(xié)同意后恢復(fù)其防偽驗(yàn)證碼使用權(quán)限，恢復(fù)原來評(píng)級(jí)。

　　第十八條 事務(wù)所受到省及省以上行政機(jī)關(guān)作出暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的，或受到協(xié)會(huì)公開譴責(zé)懲戒的，省注協(xié)將暫停防偽驗(yàn)證碼使用權(quán)限。

　　事務(wù)所停業(yè)期滿或整改驗(yàn)收合格后，經(jīng)省注協(xié)同意后恢復(fù)其防偽驗(yàn)證碼使用權(quán)限。

　　第十九條 事務(wù)所存在下列情形之一的，停止防偽驗(yàn)證碼使用權(quán)限

　?。ㄒ唬┍怀蜂N行政許可的；

　?。ǘ┍坏蹁N營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

　?。ㄈ┳孕薪K止的；

　　（四）注冊(cè)地址遷出甘肅省的。

　　第二十條 事務(wù)所不執(zhí)行本辦法的，省財(cái)政廳和省注協(xié)將不受理其股東（合伙人）變更、轉(zhuǎn)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師年檢等事宜。

　　第二十一條 建立有獎(jiǎng)舉報(bào)制度。無防偽驗(yàn)證碼和壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的報(bào)告，任何單位和個(gè)人均有權(quán)向省注協(xié)投訴、舉報(bào)。投訴、舉報(bào)可采用來電、來信、來訪、電子郵件等形式，但原則上應(yīng)形成書面材料。一經(jīng)核實(shí)，對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)其他組織和個(gè)人出具無防偽驗(yàn)證碼的報(bào)告，將移交公安部門進(jìn)行處理。

　　第二十二條 省注協(xié)對(duì)投訴、舉報(bào)人的有關(guān)情況予以保密。

　　第二十三條 被投訴、舉報(bào)的事務(wù)所威脅、打擊報(bào)復(fù)投訴、舉報(bào)人或拒絕、阻撓省注協(xié)調(diào)查工作的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行業(yè)懲戒或提交財(cái)政機(jī)關(guān)給予行政處罰，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十四條 對(duì)事務(wù)所出具不帶有防偽驗(yàn)證碼業(yè)務(wù)和低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)報(bào)告，省注協(xié)可根據(jù)情節(jié)輕重，以該業(yè)務(wù)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的1-5倍進(jìn)行處罰。處罰收入扣除檢查費(fèi)用后，全部作為投訴舉報(bào)人的獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。同時(shí)省注協(xié)將投訴舉報(bào)的查處情況對(duì)外進(jìn)行公布。

　　第二十五條 省注協(xié)負(fù)責(zé)審核事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息，重點(diǎn)審核報(bào)備信息的完整性、合規(guī)性，必要時(shí)可實(shí)地核查事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息的真實(shí)性。

　　第二十六條 省注協(xié)工作人員對(duì)在業(yè)務(wù)報(bào)備中了解到的事務(wù)所重要信息及其客戶情況負(fù)有保密責(zé)任。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自對(duì)外提供事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第二十七條 本辦法自2012年4月1日起執(zhí)行。