各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位：

　　市審計(jì)局?jǐn)M定的《天津市聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)照此執(zhí)行。

　　天津市人民政府辦公廳
2013年7月16日

　　天津市聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督暫行辦法

市審計(jì)局

第一章  總則

　　第一條  為穩(wěn)步推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，規(guī)范聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督行為，促進(jìn)被審計(jì)單位強(qiáng)化管理，及時(shí)改進(jìn)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第571號(hào)）等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本暫行辦法。

　　第二條  我市實(shí)行聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督制度，建立天津市聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)平臺(tái)）。市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)制定聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督工作方案，開(kāi)發(fā)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督管理系統(tǒng)，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)和專職人員組織開(kāi)展聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督工作。市和區(qū)縣審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)審計(jì)平臺(tái)，在各自審計(jì)管轄范圍內(nèi)實(shí)施聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督。

　　第三條  依法屬于審計(jì)管轄范圍內(nèi)的被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)接受聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督。具備與審計(jì)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)條件的被審計(jì)單位（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)網(wǎng)單位）應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)向?qū)徲?jì)平臺(tái)傳輸電子數(shù)據(jù)，依照本辦法規(guī)定接受聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督。

　　第四條  本辦法所稱聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督，是指審計(jì)機(jī)關(guān)與聯(lián)網(wǎng)單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，實(shí)時(shí)獲取聯(lián)網(wǎng)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在對(duì)聯(lián)網(wǎng)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)評(píng)和數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換、自動(dòng)預(yù)警監(jiān)督、審計(jì)分析處理、疑點(diǎn)監(jiān)控管理等功能，對(duì)聯(lián)網(wǎng)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)警和實(shí)時(shí)核查的日常監(jiān)督。

　　本辦法所稱實(shí)時(shí)，是指聯(lián)網(wǎng)單位在審計(jì)機(jī)關(guān)要求時(shí)限內(nèi)持續(xù)提供數(shù)據(jù)，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)這些數(shù)據(jù)信息實(shí)施日常動(dòng)態(tài)監(jiān)督。

　　第五條  聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督的目標(biāo)是通過(guò)日常動(dòng)態(tài)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)與事中審計(jì)相結(jié)合、靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合，拓寬審計(jì)覆蓋面，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的時(shí)效。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)可以綜合利用聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督獲取的電子信息數(shù)據(jù)，對(duì)本市重點(diǎn)領(lǐng)域及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況進(jìn)行綜合分析，服務(wù)宏觀決策。

　　第六條  全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)獲取的聯(lián)網(wǎng)單位電子信息數(shù)據(jù)，集中存儲(chǔ)在市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，統(tǒng)一管理和應(yīng)用。

　　第七條  聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中應(yīng)當(dāng)區(qū)分聯(lián)網(wǎng)單位責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)任。

　　聯(lián)網(wǎng)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)其財(cái)政、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性負(fù)責(zé)，對(duì)所提供的財(cái)政、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)出具的聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)核查函、聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督整改建議函負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)對(duì)聯(lián)網(wǎng)單位疑點(diǎn)核查及整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。

　　第二章  審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)限

　　第八條  審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)聯(lián)網(wǎng)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行日常監(jiān)督。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常監(jiān)督時(shí)，運(yùn)用審計(jì)平臺(tái)及時(shí)處理自動(dòng)預(yù)警模型顯示的預(yù)警信息，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，出具聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)核查函、聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督整改建議函。

　　第九條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)聯(lián)網(wǎng)單位電子信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性產(chǎn)生疑問(wèn)時(shí)，可以對(duì)聯(lián)網(wǎng)單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行必要測(cè)試。

　　第十條  審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德，在電子信息數(shù)據(jù)采集、聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，不得影響聯(lián)網(wǎng)單位信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家數(shù)據(jù)安全相關(guān)法律法規(guī)及信息等級(jí)保護(hù)等規(guī)定，實(shí)施相應(yīng)安全管理并設(shè)定訪問(wèn)權(quán)限。

　　第十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對(duì)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督中知悉的國(guó)家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，對(duì)知悉的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的管理和使用，建立健全安全保密管理體系及工作機(jī)制。

　　第十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)出具聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)核查函、聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督整改建議函后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)聯(lián)網(wǎng)單位疑點(diǎn)核查及整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促聯(lián)網(wǎng)單位和其他有關(guān)單位按照審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)整改。

　　第十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年年末向本級(jí)人民政府報(bào)送聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督工作報(bào)告，反映本年度聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督工作開(kāi)展情況。

　　第三章  聯(lián)網(wǎng)單位的權(quán)利與義務(wù)

　　第十四條  聯(lián)網(wǎng)單位應(yīng)當(dāng)指定部門和專人，按照審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督的要求，傳輸財(cái)政、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)電子信息數(shù)據(jù)，提供必要的信息系統(tǒng)文檔資料，包括信息系統(tǒng)需求分析說(shuō)明書、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)文檔、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)文檔、信息系統(tǒng)驗(yàn)收文檔、數(shù)據(jù)字典等軟件開(kāi)發(fā)技術(shù)文檔，以及與本單位業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，并協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換和整理工作。對(duì)于無(wú)法提供信息系統(tǒng)文檔資料的商品化軟件，聯(lián)網(wǎng)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)要求予以協(xié)助。

　　聯(lián)網(wǎng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位傳輸?shù)碾娮有畔?shù)據(jù)和提供相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

　　第十五條  聯(lián)網(wǎng)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)、程序設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將影響聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集的變化情況書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)地及時(shí)更新和完善數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換模板，并進(jìn)行數(shù)據(jù)采集驗(yàn)證。

　　第十六條  聯(lián)網(wǎng)單位有權(quán)要求審計(jì)機(jī)關(guān)在聯(lián)網(wǎng)時(shí)不影響本單位財(cái)政、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)安全運(yùn)行，有權(quán)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出對(duì)電子信息保密的要求。

　　第十七條  聯(lián)網(wǎng)單位對(duì)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)核查函反映的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，有權(quán)要求審計(jì)機(jī)關(guān)說(shuō)明疑點(diǎn)分析判斷過(guò)程。

　　第十八條  聯(lián)網(wǎng)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)核查函、聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督整改建議函及時(shí)進(jìn)行疑點(diǎn)核查及實(shí)施整改，并將整改情況在規(guī)定期限內(nèi)書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第四章  聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督程序

　　第十九條  審計(jì)機(jī)關(guān)與聯(lián)網(wǎng)單位完成網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，采集聯(lián)網(wǎng)單位的數(shù)據(jù)后，開(kāi)始實(shí)施聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督。聯(lián)網(wǎng)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的相關(guān)工作。

　　第二十條  審計(jì)機(jī)關(guān)采集數(shù)據(jù)前，可以對(duì)聯(lián)網(wǎng)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理體制、信息系統(tǒng)控制等情況進(jìn)行調(diào)查了解，可以對(duì)聯(lián)網(wǎng)單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行檢查。

　　第二十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)向聯(lián)網(wǎng)單位采集數(shù)據(jù)，實(shí)行告知制度和數(shù)據(jù)保密協(xié)議制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以數(shù)據(jù)采集通知書的形式告知聯(lián)網(wǎng)單位采集數(shù)據(jù)的依據(jù)、內(nèi)容、范圍和采集方式等。同時(shí)，按照國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定簽訂保密協(xié)議書。

　　第二十二條  聯(lián)網(wǎng)單位應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)傳輸數(shù)據(jù)庫(kù)備份數(shù)據(jù)，或者按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求，對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換、整理，實(shí)時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)傳輸標(biāo)準(zhǔn)表數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)，并提供數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換腳本。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)采取上述方式獲取電子信息數(shù)據(jù)時(shí)，可以根據(jù)需要同時(shí)通過(guò)授權(quán)用戶與聯(lián)網(wǎng)單位的信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)連接，在線查看相關(guān)信息。

　　第二十三條  審計(jì)人員運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)查看動(dòng)態(tài)預(yù)警信息，通過(guò)篩選、對(duì)比、分析等方法，審查聯(lián)網(wǎng)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行記錄。

　　第二十四條  審計(jì)人員在聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，可以采取電話詢問(wèn)、傳真等方式與聯(lián)網(wǎng)單位進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)溝通，也可以要求聯(lián)網(wǎng)單位將檢查資料送達(dá)審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第二十五條  審計(jì)人員在聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督中，可以就確認(rèn)疑點(diǎn)到聯(lián)網(wǎng)單位現(xiàn)場(chǎng)核查取證，也可以采取向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查的方式取得證明材料?，F(xiàn)場(chǎng)核查或者調(diào)查由2名以上審計(jì)人員進(jìn)行，并出示執(zhí)法證等有關(guān)證件。對(duì)于疑點(diǎn)較多的，審計(jì)人員核查取證時(shí)可以采取抽樣方法。

　　第二十六條  對(duì)審計(jì)人員核查取證確定的問(wèn)題，由審計(jì)機(jī)關(guān)向聯(lián)網(wǎng)單位出具聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督整改建議函，要求其整改落實(shí)。對(duì)未經(jīng)審計(jì)人員核查取證的疑點(diǎn)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向聯(lián)網(wǎng)單位出具聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)核查函，要求其自行核查，核查屬實(shí)的應(yīng)當(dāng)予以糾正。

　　第二十七條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定建立聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督檔案制度，明確歸檔要求、保存內(nèi)容、保存期限以及檔案利用審批程序等。

　　第五章  責(zé)任追究

　　第二十八條  審計(jì)人員泄露在聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中知悉的國(guó)家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密，未執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定使用聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，造成聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)安全事故的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法追究相應(yīng)責(zé)任。

　　第二十九條  審計(jì)人員對(duì)疑點(diǎn)預(yù)警信息不進(jìn)行處理，導(dǎo)致重大問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法追究相應(yīng)責(zé)任。

　　第三十條  聯(lián)網(wǎng)單位未按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求，拒絕、拖延傳輸電子信息數(shù)據(jù)和提供必要的信息系統(tǒng)文檔資料，或傳輸電子信息數(shù)據(jù)不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以通報(bào)批評(píng)。聯(lián)網(wǎng)單位在規(guī)定期限內(nèi)拒不改正的，依法追究相應(yīng)責(zé)任。

　　第三十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)單位的信息系統(tǒng)不符合法律法規(guī)和政府有關(guān)主管部門規(guī)定的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。聯(lián)網(wǎng)單位在規(guī)定期限內(nèi)不予改正的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并建議有關(guān)主管部門予以處理。

　　對(duì)于聯(lián)網(wǎng)單位使用有舞弊功能的信息系統(tǒng)，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第六章  附則

　　第三十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督時(shí)，發(fā)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為或者其他違法違規(guī)行為，需要進(jìn)一步查處的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)入立項(xiàng)審計(jì)程序。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行立項(xiàng)審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)文書。

　　第三十三條  聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為年度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目確立及立項(xiàng)審計(jì)的重要參考。立項(xiàng)審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)反映聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督情況及審計(jì)疑點(diǎn)核查、問(wèn)題整改建議落實(shí)情況。

　　第三十四條  對(duì)于尚不具備網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)條件的被審計(jì)單位，審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取赴被審計(jì)單位定期采集所需電子信息數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計(jì)平臺(tái)等方式，參照本辦法進(jìn)行日常監(jiān)督。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)采集電子信息數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計(jì)平臺(tái)后，開(kāi)始實(shí)施日常監(jiān)督，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的相關(guān)工作。

　　第三十五條  本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期5年。