科技部履行中央財政科研經(jīng)費監(jiān)管職責(zé)的主要工作包括科研項目預(yù)算評估評審、巡視檢查、專項審計、結(jié)題財務(wù)驗收、受理舉報等。其中，巡視檢查工作每年開展一次，選取承擔(dān)國家科技計劃（專項）任務(wù)較多、專項經(jīng)費資金量較大、經(jīng)費管理較薄弱的項目（課題）承擔(dān)單位為巡視對象，組成包括財務(wù)、技術(shù)專家在內(nèi)的巡視組，委托其到巡視對象了解情況，講解政策，排查風(fēng)險點，寓監(jiān)管于服務(wù)之中，指導(dǎo)幫助巡視對象管好用好中央財政科研專項經(jīng)費。

一、政策依據(jù)

巡視檢查工作的主要政策依據(jù)包括：

1.《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號）。文件對加強科研項目和資金監(jiān)管做出了總體部署，明確了科研經(jīng)費管理使用中明令禁止的行為，并對違規(guī)行為提出了明確的處罰措施。

2.《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部 科技部關(guān)于改進和加強中央財政科技經(jīng)費管理若干意見的通知》（國辦發(fā)[2006]56號）。文件對加強科研項目經(jīng)費支出管理、健全單位科研經(jīng)費內(nèi)部管理制度、強化科研項目經(jīng)費監(jiān)督檢查、追究違法違紀行為等內(nèi)容提出了明確要求。

3.《財政部 科技部的通知》（財教[2011]434號）。文件明確了課題經(jīng)費的開支范圍，規(guī)范了預(yù)算調(diào)整審批程序，提出了強化課題承擔(dān)單位和合作單位法人責(zé)任以及加強監(jiān)督檢查的要求。

4.《國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》（財教[2006]159號）、《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》（財教[2006]160號）、《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（863計劃）專項經(jīng)費管理辦法》（財教[2006]163號）和《公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理試行辦法》（財教[2006]219號）等國家科技計劃專項經(jīng)費管理辦法。這些辦法對專項經(jīng)費的預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)審計和驗收以及監(jiān)督檢查等做出了全面具體的規(guī)定。

5.《國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法》（國科發(fā)財字[2007]393號）。文件對科技計劃專項經(jīng)費的監(jiān)督內(nèi)容和方法、監(jiān)督工作組織實施、對違規(guī)行為的處罰措施等做出了明確規(guī)定。

二、主要任務(wù)

巡視組按照“主動服務(wù)、服務(wù)前移”理念，對巡視對象執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和科研經(jīng)費管理規(guī)定、管理和使用科研經(jīng)費情況等事項進行指導(dǎo)督促。宣講科研經(jīng)費管理政策，為巡視對象和科研人員提供政策咨詢，答疑解惑，促進巡視對象和科研人員正確理解和運用政策規(guī)定。圍繞當(dāng)年巡視檢查工作關(guān)注重點，深入了解情況，排查風(fēng)險點，指導(dǎo)巡視對象堵塞漏洞、健全管理，保證科研經(jīng)費管理使用健康到位。調(diào)研一線科研人員在實際工作中的困難和需求，為改進和完善科研經(jīng)費管理工作向科技部提出意見和建議。

三、工作規(guī)程

（一）下達巡查通知書

科技部根據(jù)年度科研經(jīng)費巡視檢查工作方案，確定當(dāng)年巡視檢查的單位和重點內(nèi)容，報部領(lǐng)導(dǎo)批準后，啟動巡視檢查工作。以廳發(fā)文形式向巡視對象下達《科研經(jīng)費巡視檢查通知書》，明確巡視檢查的時間、目的、范圍、程序及注意事項，并函告當(dāng)?shù)乜萍夹姓芾聿块T有關(guān)巡視組成員名單和需要協(xié)助的具體事項等。

（二）巡視對象自查。

巡視對象應(yīng)對本單位法人責(zé)任落實情況和被抽查的科研項目課題的實施和經(jīng)費管理使用情況進行自查，將發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況匯總形成書面自查報告，作為開展現(xiàn)場檢查時的依據(jù)之一，提交巡視組。

（三）現(xiàn)場檢查流程與主要內(nèi)容。

——召開啟動見面會。巡視組向巡視對象通報巡視檢查的內(nèi)容、要求和工作紀律等，宣講國家科研經(jīng)費管理政策，聽取巡視對象對于科研經(jīng)費管理工作的意見建議。巡視對象匯報自查情況和被抽查的科研項目課題實施和預(yù)算執(zhí)行情況，提交書面自查報告（含電子版）、單位內(nèi)部科研經(jīng)費管理相關(guān)制度文件以及被抽查的科研項目課題的財務(wù)賬務(wù)資料等，并簽訂承諾書，對相關(guān)資料的真實性負責(zé)。

巡視對象分管科研、財務(wù)的負責(zé)人以及科研、財務(wù)管理部門負責(zé)人和相關(guān)科研人員應(yīng)當(dāng)參會。

——開展現(xiàn)場檢查。巡視組現(xiàn)場工作期間應(yīng)詳細填寫《巡視檢查工作記錄表》，作為出具《科研經(jīng)費巡視檢查監(jiān)督意見書》時的重要依據(jù)。

現(xiàn)場巡視檢查形成的《巡視檢查工作記錄表》和《科研經(jīng)費巡視檢查監(jiān)督意見書》，應(yīng)一式三份，由巡視組及巡視對象和所在省科技行政管理部門各存一份。

現(xiàn)場檢查的具體內(nèi)容包括：

1.了解巡視對象法人責(zé)任落實情況，重在內(nèi)部管理制度建設(shè)與國家科研經(jīng)費管理政策的銜接情況，內(nèi)部審核監(jiān)督、信息公開等內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；

2.了解巡視對象貫徹落實有關(guān)間接費用、績效支出的政策，調(diào)動科研人員積極性方面的情況；

3.了解巡視對象科研經(jīng)費單獨核算以及有關(guān)項目課題經(jīng)費支出的真實性、相關(guān)性、合理性情況，重點關(guān)注預(yù)算調(diào)整及外撥經(jīng)費、現(xiàn)金發(fā)放和大額采購、測試化驗加工費管理使用、勞務(wù)費和專家咨詢費發(fā)放、個人消費性支出及虛假票據(jù)等情況；

4.了解巡視對象科研經(jīng)費購置固定資產(chǎn)的管理、使用和開放共享情況；

5.核實巡視對象和被抽查項目課題的基本信息，查閱被抽查項目課題的財務(wù)支出明細帳、會計憑證、合同等資料，了解巡視對象的各項制度是否得到有效執(zhí)行，被抽查項目課題的經(jīng)費支出和會計核算是否規(guī)范、有效；

6.了解以前年度科研經(jīng)費監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況；

7.其他需要巡視檢查關(guān)注的情況和問題。

現(xiàn)場檢查過程中，如有必要巡視組可與巡視對象的科研、財務(wù)部門人員、項目課題負責(zé)人或科研骨干人員分別進行談話，便于核實有關(guān)情況。確因核實工作必要，巡視檢查也可延伸至其他相關(guān)單位。

——溝通反饋意見。巡視組在完成上述現(xiàn)場巡視工作程序和任務(wù)后，應(yīng)將巡視檢查的匯總情況與巡視對象進行當(dāng)面溝通，并將《巡視檢查工作記錄表》提交巡視對象，規(guī)定其在一定時間內(nèi)反饋意見。雙方負責(zé)人須在溝通后的《巡視檢查工作記錄表》上簽字確認。

——下達巡視檢查意見書。巡視組應(yīng)根據(jù)《巡視檢查工作記錄表》記錄的檢查情況和巡視對象的反饋意見，向巡視對象出具《科研經(jīng)費巡視檢查監(jiān)督意見書》，作為巡視對象進行整改的依據(jù)。

現(xiàn)場檢查遇有重大或特殊情況時，巡視組可作出暫不向巡視對象出具《科研經(jīng)費巡視檢查監(jiān)督意見書》的決定，但應(yīng)作出解釋說明。

巡視對象應(yīng)在《科研經(jīng)費巡視檢查監(jiān)督意見書》下達后30日內(nèi)，向科技部報送書面整改報告，同時抄送所在省科技行政管理部門。

——總結(jié)及建議。現(xiàn)場巡視檢查結(jié)束后，巡視組應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)整理、分析和總結(jié)《巡視檢查工作記錄表》以及巡視對象的自查報告和根據(jù)《科研經(jīng)費巡視檢查監(jiān)督意見書》落實整改的情況，上報科技部有關(guān)部門，并對需要另行處理的問題提出處理建議和依據(jù)。

四、特殊事項處理

（一）記錄與報告重大違規(guī)違紀問題

巡視組在巡查中發(fā)現(xiàn)下列違規(guī)行為的，應(yīng)在《巡視檢查工作記錄表》中詳細記錄并收集相關(guān)證據(jù)，在總結(jié)中向科技部有關(guān)部門報告：

1.利用虛假項目騙取專項經(jīng)費的行為；

2.提供虛假財務(wù)資料、挪用專項經(jīng)費的行為；

3.利用虛假或不實合同、協(xié)議套取專項經(jīng)費的行為；

4.使用虛假不實票據(jù)騙取專項經(jīng)費或以大量虛假不實票據(jù)列支專項經(jīng)費的行為；

5.項目課題申報單位向其下屬具有法人資格單位或存在關(guān)聯(lián)關(guān)系單位違規(guī)轉(zhuǎn)撥專項經(jīng)費的行為；

6.自行增加預(yù)算外單位、違規(guī)外撥專項經(jīng)費的行為；

7.虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費、專家咨詢費或勞務(wù)費、專家咨詢費發(fā)放不規(guī)范且數(shù)額較大的行為；

8.使用現(xiàn)金大額采購或現(xiàn)金發(fā)放數(shù)額較大的行為；

9.大量列支與科研任務(wù)無關(guān)的汽油費、手機通訊費、辦公用品和餐費、招待費等個人消費性支出的行為；

10.不執(zhí)行《科研經(jīng)費巡視檢查監(jiān)督意見書》，逾期不提交整改報告、整改落實不到位或虛假整改的行為；

11.其他應(yīng)當(dāng)予以處理的違規(guī)行為。

（二）疑點核查

對于現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀疑點，巡視組因收集證據(jù)困難或不完整，暫時無法做出現(xiàn)場判斷和結(jié)論的，應(yīng)將客觀情況在《巡視檢查工作記錄表》中如實記錄，供科技部相關(guān)部門根據(jù)工作記錄表及收集的相關(guān)材料進行分析、研究，確定是否組織力量進行深入核查。

需要進行深入核查的，科技部相關(guān)部門應(yīng)按照科研經(jīng)費違規(guī)違紀調(diào)查處理工作程序開展后續(xù)工作。

（三）對違規(guī)違紀違法行為的處理。依據(jù)有關(guān)管理規(guī)定，對違規(guī)行為的處理措施包括約談單位法人代表、通報批評、暫停項目撥款、不通過財務(wù)驗收、終止項目執(zhí)行、追回已撥項目資金、取消項目承擔(dān)者一定期限內(nèi)項目申報資格等，并可向社會公開處理結(jié)果；涉及違法的，移交司法機關(guān)處理。

對于違規(guī)違紀行為，涉嫌違紀的，已移送所在單位或主管單位紀檢監(jiān)察部門調(diào)查核實處理；科技部還將作為單位和個人的科研信用記錄；嚴重不良信用記錄者將記入“黑名單”，階段性或永久取消其申請科研項目的資格。

科技部科研條件與財務(wù)司
2014年9月28日