各市、自治州地方稅務局，西寧經濟開發(fā)區(qū)地方稅務局，省局機關各處（室）、局、中心：

　　為貫徹總局《關于轉變稅收征管方式提高稅收征管效能的指導意見》，結合全省地稅工作實際，省局制定了《青海省地方稅務局轉變稅收征管方式實施方案》，經局轉變稅收征管領導小組會議審議通過，現(xiàn)將方案印發(fā)給你們，一并提出如下要求，請認真貫徹落實。

　　一、統(tǒng)一思想認識

　　轉變稅收征管方式是稅務部門在新的歷史時期進行的一場廣泛而深刻的變革，涉及管理體制、運行機制和工作方式的重大調整。全省地稅系統(tǒng)要樹立全局一盤棋的思想，更新思想觀念，從增強國家治理能力的高度，深刻認識轉變稅收征管方式的重大意義，切實增強使命感和責任感，根據(jù)分工各司其職，服從工作安排，按照本方案結合實際制定措施積極推進，全力以赴推動全省地稅轉變稅收征管方式落到實處。

　　二、加強組織領導

　　轉變稅收征管方式牽涉面廣、工作量大。各市、州地稅局和開發(fā)區(qū)地稅局要成立轉變稅收征管方式領導小組，統(tǒng)籌開展轉變稅收征管方式各項工作，認真做好宣傳解讀和推進落實工作。進一步強化和完善聯(lián)動機制，優(yōu)化機構職能，加大人員、資金、技術等方面的保障支持力度，切實將轉變稅收征管方式的各項工作落到實處。

　　三、狠抓工作落實

　　各市、州地稅局和開發(fā)區(qū)地稅局要按照本方案的統(tǒng)一要求和部署，制定本單位轉變稅收征管方式實施方案。要將轉變稅收征管方式和實施風險管理工作有機整合，統(tǒng)籌規(guī)劃，防止出現(xiàn)兩張皮及相互掣肘問題的發(fā)生。及時研究解決轉變稅收征管方式工作中存在的問題，確保工作有序平穩(wěn)推進。同時，避免在征管方式轉型過程中出現(xiàn)稅源管理缺位等問題，影響改革工作推進。

　　青海省地方稅務局
2017年7月24日

　　青海省地方稅務局轉變稅收征管方式實施方案

　　根據(jù)國家稅務總局《關于轉變稅收征管方式提高稅收征管效能的指導意見》稅總發(fā)[2017]45號文件精神，增強改革的前瞻性、統(tǒng)一性、協(xié)調性，進一步推動稅收征管方式轉變，按照國家稅務總局確定的工作目標、任務時限和工作要求，結合本省實際，特制定本方案。

　　一、基本原則

　　以依法征管、權責清晰、科學效能為原則，堅持問題導向、頂層設計、統(tǒng)籌實施，按照“放管服”改革要求，以推行納稅人自主申報納稅、提供優(yōu)質便捷辦稅服務為前提，以分類分級管理為基礎，以風險管理為導向，以現(xiàn)代信息技術為依托，推進稅收征管體制、機制和制度創(chuàng)新，努力構建集約高效的現(xiàn)代化稅收征管方式。

　　二、工作目標

　　轉變稅收征管方式的重點是在保持稅款入庫級次和入庫地點不變的前提下，實現(xiàn)事前審核向事中事后監(jiān)管、固定管戶向分類分級管戶、無差別管理向風險管理、經驗管理向大數(shù)據(jù)管理的“四個轉變”，對納稅人加強稅法遵從度分析，應對稅收流失風險，堵塞征管漏洞，對稅務人員加強征管努力度評價，防范執(zhí)法和廉政風險，提高征管效能，持續(xù)推進稅收管理制度和機制創(chuàng)新。

　　三、改革主要內容

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　　1.開展征管制度專項清理。在全省集中開展征管制度的專項清理，凡與簡政放權、納稅人自主申報納稅、現(xiàn)代稅收征管基本程序精神不符的制度規(guī)定，要及時進行修訂，切實還權明責于納稅人；認真研究取消或下放的行政審批事項的后續(xù)管理風險，完善和細化相關制度和管理措施；集中開展辦稅制度清理，梳理現(xiàn)行辦稅制度、流程和涉稅資料的科學性、合理性，進一步壓縮辦稅時間，減少報送資料，優(yōu)化營商環(huán)境，簡化規(guī)范納稅人資料管理，逐步向電子化檔案過渡，減輕征納負擔。

　　2.完善事中事后管理措施。推行稅收執(zhí)法權力清單和責任清單，準確界定稅務機關的權力和責任，規(guī)范行政審批和執(zhí)法行為。加大實名辦稅推行力度，擴大實名辦稅業(yè)務范圍，增強誠信納稅意識和法律責任意識。推進納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理，強化納稅信用評價結果應用，對守法誠信行為加強激勵，對稅收違法失信行為實施聯(lián)合懲戒，引導納稅人依法誠信納稅。加強稅費聯(lián)動管理，提高全省地稅機關對社會保險費、殘疾人保障金、工會經費、教育費附加和地方教育附加等非稅收入的統(tǒng)征統(tǒng)管效率。

　　3.建立現(xiàn)代稅收征管基本程序。要建立以納稅人自主申報納稅為前提，由申報納稅、稅額確認、稅款追征、違法調查、爭議處理等主要環(huán)節(jié)構成，與稅收風險管理流程相融合的現(xiàn)代稅收征管基本程序。納稅人依法自行計算、申報應納稅額，享受法定權益，承擔法律責任。全省地稅機關在優(yōu)化納稅服務的同時，對納稅人稅法遵從狀況進行風險分析，開展稅額確認。對低風險納稅人進行風險提示提醒，對中風險納稅人實施納稅評估，對涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、抗稅等稅收違法行為的高風險納稅人實施稅務稽查。

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　　4.實施納稅人分類分級管理。改革屬地固定管戶模式，在科學分類稅源和涉稅事項基礎上，發(fā)揮各層級各部門比較優(yōu)勢，分級分崗承擔涉稅事項管理職責，逐步建立與分類分級相適應的專業(yè)化組織體系。按照總局納稅人分類分級管理要求，省局結合我省經濟社會發(fā)展水平、稅源分布特點和征管資源狀況，確定省級重點稅源，針對不同類型納稅人制定差異化的管理策略；全面梳理、整合涉稅（費）事項，根據(jù)各層級比較優(yōu)勢和部門職責專業(yè)化要求，進一步明晰各層級和各職能部門的涉稅（費）事項管理職責；依托信息化手段，轉變征管職能，重點加強稅收風險管理職能配置，適應業(yè)務改革和制度創(chuàng)新要求，重構征管流程，建立配套的崗責體系。

　　5.優(yōu)化征管資源配置。通過稅收風險管理理念和納稅人分類分級管理體系的建立，改變同質化設置征管機構、平均分配征管資源的傳統(tǒng)做法，逐步建立與轉變稅收征管方式相適應的征管組織體系，解決征管資源配置的結構性問題。將稅收管理員從繁雜的事務性工作中解放出來，重點向從事稅收風險管理工作轉型。各地要合理配置內設機構人員，實現(xiàn)人力資源向征管一線傾斜。

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　　6.將風險管理貫穿稅收管理全過程。在省局風險辦的統(tǒng)一領導下，探索建立風險分析評估和納稅信用評價聯(lián)動機制，將納稅信用級別信息、外部信用信息、納稅人涉稅（費）行為信息與風險分析和應對結果相結合，在事前和事中，對信用高、風險低的納稅人簡化涉稅（費）業(yè)務辦理流程；對信用低、風險高的納稅人，在辦理涉稅（費）業(yè)務時進行風險預警或提示。在事后，按照總局稅收風險管理工作要求，通過全流程稅收風險管理閉環(huán)以及橫向互動、縱向聯(lián)動的風險管理運行機制，實施稅收風險管理工作。

　　7.優(yōu)化各層級風險管理職能。省局風險辦負責全省稅收風險管理方案、計劃的制定，指導全省各市、州地稅局和開發(fā)區(qū)地稅局開展稅收風險分析、風險分析模型和指標建設等工作；省局風險管理部門負責千戶集團、省局列名企業(yè)（含省局重點稅源）的稅收風險模型建立、風險識別掃描、任務統(tǒng)籌以及通過金稅三期決策支持風險管理系統(tǒng)進行任務統(tǒng)一推送，并對全流程進行監(jiān)控評價，切實履行歸口管理職能，負責稅務總局推送和本級確定風險任務的應對工作；各市、州地稅局和開發(fā)區(qū)地稅局負責本級重點稅源和一般稅源的稅收風險模型建立、風險識別掃描、任務統(tǒng)籌以及通過金稅三期決策支持風險管理系統(tǒng)進行任務推送，并對全流程進行監(jiān)控評價，協(xié)助省地稅局開展稅收風險分析，負責省地稅局推送和本級確定風險任務的應對工作；各區(qū)、縣地稅局要集中優(yōu)勢資源，主要做好承接省、市、州、開發(fā)區(qū)地稅局推送的風險任務的應對、結果反饋工作，確保風險應對任務接得住、應對好、出成效。

　　8.健全稅收風險管理運行機制。各市、州地稅局和開發(fā)區(qū)地稅局要將上級推送、外部門移交等方式歸集的風險應對任務，以及日常風險管理中發(fā)現(xiàn)的風險應對任務，與風險分析識別形成的風險應對任務進行整合，統(tǒng)籌組織應對。建立風險協(xié)作機制，與同級國稅部門加強風險管理信息互通和管理互助，協(xié)同開展風險應對工作，積極應對營改增后地方稅源管理面臨的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)合作共贏。

　　9.分類開展稅收風險管理。各市、州地稅局和開發(fā)區(qū)地稅局要充分認識稅收風險管理在推進稅收征管改革、組織稅收收入、強化稅收征管中的重要作用，將風險管理作為稅收征管的主要方向和日常管理的重要工作。各市、州地稅局和開發(fā)區(qū)地稅局要以征科部門為主組建風險管理專業(yè)化工作團隊，按照聚焦重點區(qū)域領域與普遍分析掃描相結合、夯實長遠發(fā)展根基與解決當前突出問題相結合的思路，開展稅收風險管理工作。對企業(yè)納稅人，根據(jù)大企業(yè)、重點稅源企業(yè)、一般稅源企業(yè)的不同特點，靈活運用風險管理流程和方法，分類開展稅收風險管理。對大企業(yè)，開展總局、省局兩級稅收風險統(tǒng)籌分析，實施風險應對任務統(tǒng)一推送、差別化應對。對自然人，要關注重點人群、重點項目、重點行業(yè)、重點政策，通過交叉比對自行申報信息、扣繳信息、第三方涉稅（費）信息等，分析個人所得稅、車船稅、社會保險費、殘疾人保障基金和工會經費等稅費風險。要加強分析研判，及時發(fā)現(xiàn)并抑制苗頭性、傾向性、行業(yè)性、區(qū)域性稅收風險。要深入研究解決稅種管理中存在的深層次矛盾和問題，防范稅種管理風險。要加強商事登記制度改革后涉稅事項備案、申報納稅、注銷登記等環(huán)節(jié)的風險防范。

　　10.統(tǒng)籌優(yōu)化稅收風險任務。樹立大風險理念，納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查都是風險應對的重要手段。稅務稽查既是傳統(tǒng)“征、管、查”鏈條中的最后一道防線，也是風險管理體系的重要組成部分?；椴块T要加強風險分析與稽查選案的協(xié)調，將風險分析識別為高風險納稅人作為稽查選案的主要對象；研究將風險分析與稽查隨機選案有效結合的辦法措施，提高稽查隨機選案的針對性和有效性。各級風險辦要做好各類風險應對任務的統(tǒng)籌，任務重疊的，應當按戶歸集，避免多頭、重復下戶；在中低風險納稅人應對中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃抗稅線索的，應當移交稽查部門處理；對稽查案件查處中反映的共性管理問題，應當及時提出完善和改進措施，反饋相關管理部門。

　　11.健全征管質量監(jiān)控評價體系。逐步建立由專業(yè)化隊伍組成的征管質量監(jiān)控評價體系，實現(xiàn)省局對本級和下級稅務機關，人機結合、機考為主的稅收征管質量監(jiān)控評價，全方位、立體化評價和展示稅收征管質效、納稅人稅法遵從度和稅務部門主觀努力度。

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　　12.為提高金稅三期系統(tǒng)在青海地稅的應用，省局征科處、信息中心等相關處室按照總局稅收數(shù)據(jù)治理工作的整體規(guī)劃，組建數(shù)據(jù)治理專業(yè)團隊，在統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準規(guī)范的前提下，完善金稅三期數(shù)據(jù)管理，提升金稅三期數(shù)據(jù)質量，建立與社會相關部門第三方涉稅（費）信息共享機制，提高與國稅部門的信息共享，有效支持全省地稅部門的數(shù)據(jù)應用需求。各相關成員單位根據(jù)本部門的業(yè)務需求從第三方取得的數(shù)據(jù)及牽頭開發(fā)管理的業(yè)務系統(tǒng)，由各成員單位歸口負責數(shù)據(jù)的管理、第三方涉稅（費）信息的獲取。各市、州地稅局和開發(fā)區(qū)地稅局在省局的統(tǒng)一部署下，多方采集獲取納稅人生產經營、互聯(lián)網(wǎng)涉稅（費）信息等涉稅信息及國稅部門相關信息，確保信息的準確性和可用性，建立數(shù)據(jù)質量管理與數(shù)據(jù)應用良性互動的管理機制。各區(qū)、縣地稅局嚴格按照金稅三期等業(yè)務系統(tǒng)的操作規(guī)則做好各類數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)修正等基礎數(shù)據(jù)管理工作。通過數(shù)據(jù)質量管理提高數(shù)據(jù)應用水平，通過數(shù)據(jù)應用倒逼提升數(shù)據(jù)質量。