四川7月面授:業(yè)財(cái)稅融合背景下實(shí)務(wù)案例應(yīng)用及差異調(diào)整
【主辦單位】正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校|正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校四川服務(wù)中心
【培訓(xùn)時(shí)間】2021年7月15-16日(周四、周五)
【培訓(xùn)地點(diǎn)】成都市
【相關(guān)費(fèi)用】非會(huì)員2980/人(含培訓(xùn)、資料及午餐費(fèi)用)
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溫馨提示:索要課程大綱及詳細(xì)安排請與正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校·稅務(wù)網(wǎng)校四川服務(wù)中心聯(lián)系
【聯(lián)系電話】028-85954885
【受益對象】
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)會(huì)計(jì)等
【課程背景】
按照財(cái)政部的要求《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》(以下簡稱新收入)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(以下簡稱新金融工具)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號-租賃》(以下簡稱新租賃)將在2021年1月1日起全面執(zhí)行,雖然已經(jīng)開始執(zhí)行但是大部分企業(yè)還沒有掌握新收入、新金融工具、新租賃準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換、核算、列報(bào)、披露、稅會(huì)計(jì)差異處理,特別是與當(dāng)前稅收政策不一致,存在大量稅會(huì)差異,為此本次培訓(xùn)安排了大量各行業(yè)的實(shí)務(wù)案例,幫助會(huì)員全面掌握新收入應(yīng)用和稅會(huì)差異處理及風(fēng)險(xiǎn)控制。特別是一些特殊業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理對實(shí)務(wù)界財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生巨大影響。
2019年4月30日財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》,該通知主要是為解決執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的遇到的疑難問題,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表例報(bào),提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。針對2018年1月1日起分階段實(shí)施的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(財(cái)會(huì)〔2017〕7號)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》(財(cái)會(huì)〔2017〕8號)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號——套期會(huì)計(jì)》(財(cái)會(huì)〔2017〕9號)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號——金融工具例報(bào)》(財(cái)會(huì)〔2017〕14號)(以上四項(xiàng)簡稱新金融準(zhǔn)則),這些準(zhǔn)則發(fā)布之后,實(shí)務(wù)普遍認(rèn)為學(xué)習(xí)難度大,對其中的條款不易理解,不會(huì)應(yīng)用一系列問題,金融資產(chǎn)任何一家企業(yè)均會(huì)涉及,應(yīng)用面大、普遍性強(qiáng),本次培訓(xùn)列舉了大量的實(shí)務(wù)案例幫助學(xué)員加深理解與應(yīng)用。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號——租賃》(財(cái)會(huì)〔2018〕35號簡稱租賃準(zhǔn)則),租賃準(zhǔn)則取消承租人經(jīng)營租賃和融資租賃的分類,要求對所有租賃(短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外)確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,因?yàn)楸敬涡抻喌男伦赓U準(zhǔn)則新增加了兩個(gè)會(huì)計(jì)科目“使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債”,這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目新的報(bào)表中以單獨(dú)的項(xiàng)目進(jìn)行列示。同時(shí)租賃的整個(gè)核算發(fā)生了重大改變,主要有:第一、完善了租賃的定義,增加了租賃識別、分拆、合并等內(nèi)容。第二、承租人不再將租賃區(qū)分為經(jīng)營租賃或融資租賃,而是采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)處理模型,對短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的其他所有租賃均確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,并分別計(jì)提折舊和利息費(fèi)用。第三、改進(jìn)承租人后續(xù)計(jì)量,增加選擇權(quán)重估和租賃變更情形下的會(huì)計(jì)處理。第四、豐富出租人披露內(nèi)容,為報(bào)表使用者提供更多有用信息,從2021年1月1日全行業(yè)執(zhí)行的情況來看,目前過渡及轉(zhuǎn)換存在各種問題,實(shí)務(wù)界普遍應(yīng)用不理想,為此本次培訓(xùn)針對目前實(shí)務(wù)應(yīng)用中存在的問題全面進(jìn)行講解,指導(dǎo)實(shí)務(wù)界會(huì)員達(dá)到完全自主應(yīng)用的水平。
本課程涉及制造業(yè)、商業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、建筑施工行業(yè)、軟件行業(yè)、電信行業(yè)、餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)電商等多行業(yè)的實(shí)務(wù)案例。
【課程收益】
1.掌握并應(yīng)用舊新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則銜接轉(zhuǎn)換及應(yīng)用案例
2掌握并應(yīng)用最新會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)則
3.掌握并應(yīng)用相關(guān)特殊交易的會(huì)計(jì)核算與稅法之間的差異及處理方案
4.掌握主要責(zé)任人和代理人的判斷及稅會(huì)差異的處理
5.掌握合同變更與可變對價(jià)的判斷及稅會(huì)差異的處理
6.掌握基于客戶銷售額的可變對價(jià)的處理及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)
7.掌握一般商品及服務(wù)的收入確認(rèn)及稅會(huì)差異的處理
8.掌握并應(yīng)用電商企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理
9.掌握并應(yīng)用運(yùn)輸企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理
10.掌握并應(yīng)用餐飲連鎖企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理
11.掌握并應(yīng)用知識產(chǎn)權(quán)合同收入、成本與稅法之間的差異處理
12.掌握并應(yīng)用產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為主的企業(yè)合同收入、成本與稅法之間差異處理
13.掌握并應(yīng)用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理
14.掌握建筑施工企業(yè)核算與稅會(huì)差異的處理
15.掌握一般工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)稅會(huì)差異的處理
16.掌握互聯(lián)網(wǎng)電商、商超收入的確認(rèn)與稅會(huì)差異處理
17.全面掌握應(yīng)用企業(yè)金融資產(chǎn)的分類確認(rèn)與計(jì)量
18.掌握應(yīng)用金融資產(chǎn)和金融負(fù)責(zé)的確認(rèn)與終止確認(rèn)的核算
19.掌握應(yīng)用金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算
20.掌握應(yīng)用金融資產(chǎn)減值的確認(rèn)與計(jì)量
21.掌握金融資產(chǎn)新舊轉(zhuǎn)換銜接處理
22.掌握承租人的租賃全流程財(cái)稅核算
23.掌握短期租賃與低價(jià)值租賃的財(cái)稅核算
24.掌握使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的確認(rèn)、計(jì)量、記錄及報(bào)告
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有 天 |
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