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財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
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個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除官宣!快來看看你能扣多少?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/12/24 11:16:00 字體:

倒計(jì)時(shí)!距離新個(gè)稅法全面實(shí)施還有7天!

個(gè)人所得稅的改革,

從夏走到秋,從秋等到冬,

終于趕上了改革開放40周年的步伐,

看完《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》,小編的內(nèi)心是這樣滴!

好嗨哦~感覺人生已經(jīng)到達(dá)了巔峰!

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除官宣!快來看看你能扣多少?

然而,暫行辦法遠(yuǎn)沒有想得那么簡單!

• 到底能少繳多少稅?該如何自行申報(bào)?

• 新法實(shí)施過渡期個(gè)稅處理問題?

• 綜合所得預(yù)繳、合并征收?

• 首套房如何界定?

• 企業(yè)該如何提前做好籌劃及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對?

• 臨近年底,2019年的年終獎,該如何提前做好籌劃?

……

疑惑太多沒有頭緒?網(wǎng)校資深專家從專項(xiàng)附加扣除暫行辦法六大重點(diǎn)、扣除實(shí)現(xiàn)途徑及申報(bào)扣除細(xì)節(jié)等三個(gè)方面,為大家詳細(xì)解讀您實(shí)施條例與專項(xiàng)附加扣除辦法,助您理解新政,減稅降負(fù)控風(fēng)險(xiǎn)!

專項(xiàng)附加扣除暫行辦法劃重點(diǎn)

01子女教育

• 子女接受全日制學(xué)歷教育支出,按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

• 父母可一方按100%扣除,也可雙方分別按50%扣除,在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

• 子女在中國境外接受教育的,也可以享受附加扣除。

02 繼續(xù)教育

• 在中國境內(nèi)接受學(xué)歷期間,按照每月400元定額扣除,扣除期限不能超過48個(gè)月。

• 職業(yè)資格繼續(xù)教育,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。

• 個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,可以由其父母扣除,也可以由本人扣除。

03 大病醫(yī)療

• 基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用,個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分,在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

• 可以選擇由本人或者其配偶扣除,但是只能在辦理年度匯算清繳時(shí)享受扣除。

• 未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

04 住房貸款利息

• 首套住房貸款利息支出,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長不超過240個(gè)月。

• 經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

• 婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息,婚后可以選擇其中一套購買的住房享受優(yōu)惠。

• 由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,或者各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

• 具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

05 住房租金

• 直轄市、省會(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。

• 市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元。

• 市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

• 夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。

• 住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

• 納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除

06 贍養(yǎng)老人

• 納稅人為獨(dú)生子女的,按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

• 納稅人為非獨(dú)生子女的,分?jǐn)偯吭?000 元的扣除額度,每人每月不能超過1000元。

• 可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?,也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂?

• 約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議,指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?

二 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除實(shí)現(xiàn)途徑

01 日常由單位發(fā)工資時(shí)按月預(yù)扣稅款時(shí)辦理

除大病醫(yī)療以外,子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育,納稅人可以選擇在單位發(fā)放工資薪金時(shí),按月享受專項(xiàng)附加扣除政策。

首次享受時(shí),納稅人填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》給任職受雇單位,單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí),像“三險(xiǎn)一金”一樣,為大家辦理專項(xiàng)附加扣除。

02 次年3月1日至6月30日自行匯算清繳申報(bào)辦理

一般有以下情形之一,可選擇在次年3月1日至6月30日內(nèi),自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除:

①不愿意將相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送給任職受雇單位的;

②沒有工資、薪金所得,但有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的;

③有大病醫(yī)療支出項(xiàng)目的;

④納稅年度內(nèi)未足額享受專項(xiàng)附加扣除的其他情形。

03 補(bǔ)救措施

一個(gè)納稅年度內(nèi),如果沒有及時(shí)將扣除信息報(bào)送任職受雇單位,以致在單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得稅未享受扣除或未足額享受扣除的,大家可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)向單位申請補(bǔ)充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi),向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除。

三 六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除申報(bào)細(xì)節(jié)提示

01 子女教育

享受條件

(1)子女年滿3周歲以上至小學(xué)前,不論是否在幼兒園學(xué)習(xí);

(2)子女正在接受小學(xué)、初中,高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)教育、技工教育);

(3)子女正在接受高等教育(大學(xué)???、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

特別提示:上述受教育地點(diǎn),包括在中國境內(nèi)和在境外接受教育。

標(biāo)準(zhǔn)方式

每個(gè)子女,每月扣除1000元。多個(gè)符合扣除條件的子女,每個(gè)子女均可享受扣除。

扣除人由父母雙方選擇確定。既可以由父母一方全額扣除,也可以父母分別扣除500元。

特別提示:扣除方式確定后,一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

起止時(shí)間

學(xué)前教育:子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月;

全日制學(xué)歷教育:子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月——教育結(jié)束當(dāng)月

特別提示:因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間,以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期,可連續(xù)扣除。

備查資料

境內(nèi)接受教育:不需要特別留存資料;

境外接受教育:境外學(xué)校錄取通知書,留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料

02 繼續(xù)教育

享受條件

(1)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育

(2)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育

專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育

特別提示:職業(yè)資格具體范圍,以人力資源社會保障部公布的國家職業(yè)資格目錄為準(zhǔn)。

標(biāo)準(zhǔn)方式

學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育:每月400元;

職業(yè)資格繼續(xù)教育:3600元/年。

特別提示:如果子女已就業(yè),且正在接受本科以下學(xué)歷繼續(xù)教育,可以由父母選擇按照子女教育扣除,也可以由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除。

起止時(shí)間

學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育:入學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月

同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不能超過48個(gè)月。

職業(yè)資格繼續(xù)教育:取得相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書上載明的發(fā)證(批準(zhǔn))日期的所屬年度,即為可以扣除的年度。

特別提示:??壅邚?019年1月1日開始實(shí)施,該證書應(yīng)當(dāng)為2019年后取得。

備查資料

職業(yè)資格繼續(xù)教育:

技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書等

03 住房貸款利息

享受條件

本人或者配偶,單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款,為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房,而發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

特別提示:住房貸款利息支出是否符合政策,是否是首套住房貸款,可查閱貸款合同(協(xié)議),或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進(jìn)行咨詢。

標(biāo)準(zhǔn)方式

每月1000元,扣除期限最長不超過240個(gè)月

扣除人:夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除。

特別提示:確定后,一個(gè)納稅年度內(nèi)不變

起止時(shí)間

貸款合同約定開始還款的當(dāng)月——貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月,但扣除期限最長不得超過240個(gè)月。

備查資料

住房貸款合同

貸款還款支出憑證等

04 住房租金

享受條件

在主要工作城市租房,且同時(shí)符合以下條件:

(1)本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房;

(2)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了住房租金支出;

(3)本人及配偶在同一納稅年度內(nèi),沒有享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策。

特別提示:住房貸款利息與住房租金兩項(xiàng)扣除政策只能享受其中一項(xiàng),不能同時(shí)享受。

標(biāo)準(zhǔn)方式

(1)直轄市、省會(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市:每月1500元;

(2)除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市:每月1100元;

(3)除上述城市以外的,市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人(含)的城市:每月800元。

特別提示:

如夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除,且為簽訂租賃住房合同的承租人來扣除;

如夫妻雙方主要工作城市不同,且無房的,可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分別進(jìn)行扣除。

起止時(shí)間

租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月——租賃期結(jié)束的當(dāng)月;

提前終止合同(協(xié)議)的,以實(shí)際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)。

備查資料

住房租賃合同或協(xié)議等

05 贍養(yǎng)老人

享受條件

被贍養(yǎng)人年滿60周歲(含)

被贍養(yǎng)人——父母(生父母、繼父母、養(yǎng)父母),以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

標(biāo)準(zhǔn)方式

納稅人為獨(dú)生子女:每月2000元

納稅人為非獨(dú)生子女,可以兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。

具體分?jǐn)偟姆绞剑壕鶖?、約定、指定分?jǐn)?

約定或指定分?jǐn)偟?,需簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議

特別提示:具體分?jǐn)偡绞胶皖~度確定后,一個(gè)納稅年度不變 。

起止時(shí)間

被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

備查資料

采取約定或指定分?jǐn)偟?,需留存分?jǐn)倕f(xié)議

06 大病醫(yī)療

享受條件

醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分。

標(biāo)準(zhǔn)方式

新稅法實(shí)施首年發(fā)生的大病醫(yī)療支出,要在2020年才能辦理。

起止時(shí)間

每年1月1日至12月31日,與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分,且不超過80000元的部門

備查資料

患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費(fèi)用清單等

六項(xiàng)專項(xiàng)扣除到來,財(cái)務(wù)工作倍增,

人在家中坐,活兒從天上來!

很多財(cái)務(wù)同學(xué)都表示年都快過不好了…

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