財(cái)政部發(fā)文做好2023年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作
關(guān)于做好2023年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作的通知
財(cái)資〔2023〕139號(hào)
有關(guān)中央預(yù)算單位,各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局:
為進(jìn)一步夯實(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告制度基礎(chǔ),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告編報(bào)工作暫行辦法》(財(cái)資〔2021〕123號(hào))、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法規(guī)制度,現(xiàn)就編報(bào)2023年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作(以下稱《決算報(bào)告》)通知如下:
一、編報(bào)范圍
?。ㄒ唬┲腥A人民共和國(guó)境內(nèi)、境外所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè),不含一級(jí)金融企業(yè))均應(yīng)按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財(cái)政部門報(bào)送《決算報(bào)告》。
?。ǘ稕Q算報(bào)告》基本填報(bào)單位為具有法人資格、獨(dú)立核算的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)報(bào)表外,還應(yīng)編制集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表。匯總(合并)單位應(yīng)全級(jí)次上報(bào)納入?yún)R總(合并)范圍的企業(yè)。
二、報(bào)送內(nèi)容及途徑
?。ㄒ唬┲醒氩块T報(bào)送內(nèi)容包括:(1)封面、2023年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,按以上順序編排目錄和頁(yè)碼,裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章;(2)匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù),部門所屬三級(jí)以上企業(yè)(含三級(jí))和三級(jí)以下重要企業(yè)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書電子文檔、中介機(jī)構(gòu)對(duì)部門所屬一級(jí)企業(yè)出具的審計(jì)報(bào)告電子文檔,通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。
(二)中央管理企業(yè)報(bào)送內(nèi)容包括:(1)封面、2023年度合并的決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、集團(tuán)母公司財(cái)企01-04表,按以上順序編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章;(2)中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司出具的審計(jì)報(bào)告及管理建議書,中介機(jī)構(gòu)出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的,須同時(shí)提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見(jiàn)或報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn);(3)合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團(tuán)所屬三級(jí)以上子企業(yè)(含三級(jí))和三級(jí)以下重要子企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的電子文檔,通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。
(三)?。▍^(qū)、市)財(cái)政廳(局)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局報(bào)送內(nèi)容包括:(1)封面、2023年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,按以上順序編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章;(2)匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、三級(jí)以上企業(yè)(含三級(jí))和三級(jí)以下重要企業(yè)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書電子文檔,通過(guò)本地統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)采集、審核、匯總本地區(qū)各級(jí)單位(企業(yè))數(shù)據(jù),與財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)做數(shù)據(jù)同步,不具備同步條件的,采用線下或其他適當(dāng)方式報(bào)送。
?。ㄋ模┲醒牍芾砥髽I(yè)下屬企業(yè)中有金融企業(yè)的,在填報(bào)2023年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的同時(shí),還需按照有關(guān)要求填報(bào)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、撰寫分析報(bào)告,與中央管理企業(yè)決算數(shù)據(jù)一并報(bào)送。相關(guān)報(bào)表登陸財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)/企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算任務(wù)/下載中心欄目下載。
三、報(bào)送方式及時(shí)間
?。ㄒ唬?023年度《決算報(bào)告》紙質(zhì)材料以正式文件報(bào)送,其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表金額以“萬(wàn)元”為單位印制;電子數(shù)據(jù)通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)(https://czbtybb.mof.gov.cn/)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)送,不適用網(wǎng)絡(luò)報(bào)送方式的單位(企業(yè)),在財(cái)政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統(tǒng)一報(bào)表離線客戶端報(bào)送。已通過(guò)全國(guó)國(guó)有文化企業(yè)監(jiān)管系統(tǒng)報(bào)送電子數(shù)據(jù)的文化企業(yè),不需再通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。本年度財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)全面拓展升級(jí),系統(tǒng)操作手冊(cè)可在財(cái)政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理專題欄目中下載(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)。為及時(shí)解決各單位決算報(bào)送問(wèn)題,財(cái)政部將建立2023年決算業(yè)務(wù)交流群,供各單位溝通交流、答疑解惑。
(二)中央部門、中央管理企業(yè)和省(區(qū)、市)財(cái)政廳(局)(以下稱各單位)應(yīng)于2024年4月底完成《決算報(bào)告》工作。財(cái)政部將于2024年5月上旬對(duì)全國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行集中驗(yàn)審(具體時(shí)間另行通知)。
四、進(jìn)一步提升報(bào)送質(zhì)量
?。ㄒ唬┩苿?dòng)報(bào)送范圍全面完整。各單位應(yīng)認(rèn)真梳理決算報(bào)送口徑,依據(jù)編制說(shuō)明有關(guān)要求,將境內(nèi)外具有法人資格、獨(dú)立核算的所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位納入統(tǒng)計(jì)和報(bào)送范圍。嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等規(guī)定,以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍,做到全面完整、應(yīng)報(bào)盡報(bào)。
(二)核準(zhǔn)核全各級(jí)子企業(yè)名錄。各級(jí)財(cái)政部門要組織國(guó)有一級(jí)企業(yè),在財(cái)務(wù)決算過(guò)程中核準(zhǔn)本企業(yè)(集團(tuán))所屬各級(jí)子企業(yè)名單,按產(chǎn)權(quán)關(guān)系從一級(jí)企業(yè)層面逐級(jí)向下梳理,形成清晰的國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)鏈條,為建立國(guó)有企業(yè)全級(jí)次名錄夯實(shí)工作基礎(chǔ)。
?。ㄈ┐_保數(shù)據(jù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。各單位應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定,按照《財(cái)政部 國(guó)務(wù)院國(guó)資委 金融監(jiān)管總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 切實(shí)做好企業(yè)2023年年報(bào)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2023〕29號(hào))要求,準(zhǔn)確如實(shí)地確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),在依法進(jìn)行年終審計(jì)的基礎(chǔ)上編制決算,不得擅自通過(guò)變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、利用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等方式調(diào)節(jié)利潤(rùn)。各單位要壓實(shí)責(zé)任,強(qiáng)化對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息審核,防范數(shù)字造假,確保數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性準(zhǔn)確性。財(cái)政部門將加大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等財(cái)會(huì)監(jiān)督力度,對(duì)于不符合相關(guān)要求的,督促企業(yè)立即整改,涉及違法違規(guī)的,嚴(yán)肅查處問(wèn)責(zé)。
?。ㄋ模?qiáng)化數(shù)據(jù)研究分析。各單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的分析和研究,發(fā)揮國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息對(duì)政策制定的支撐作用。要厘清國(guó)有資本權(quán)益分布和變動(dòng)情況,準(zhǔn)確界定國(guó)家資本、國(guó)有法人資本、其他非國(guó)有資本及其權(quán)益,分析歸屬于母公司所有者權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況。做好企業(yè)盈利水平和盈利結(jié)構(gòu)分析,剖析成本費(fèi)用情況、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況,合理評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn),客觀反映新情況、新變化、新問(wèn)題,研究提出有關(guān)政策建議。
?。ㄎ澹┘訌?qiáng)相關(guān)工作配合銜接。擴(kuò)大國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)在國(guó)有資產(chǎn)管理、預(yù)算收支管理、地方融資平臺(tái)綜合治理、國(guó)有企業(yè)改革等各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的成果運(yùn)用。有關(guān)單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容,認(rèn)真編制國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告。黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位所屬一級(jí)企業(yè)(直接投資或管理的企業(yè))報(bào)送的決算數(shù)據(jù),應(yīng)與本單位行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)年報(bào)對(duì)外投資情況表保持銜接。
?。﹪?yán)格遵守保密要求。按照“誰(shuí)產(chǎn)生信息,誰(shuí)確定密級(jí)”的原則,由填報(bào)單位確定信息密級(jí)。對(duì)確定為涉密或敏感的財(cái)務(wù)信息,其收發(fā)、傳遞、復(fù)制、保存等應(yīng)符合相關(guān)保密要求。凡認(rèn)定為涉密的信息,應(yīng)通過(guò)統(tǒng)一報(bào)表離線客戶端報(bào)送。嚴(yán)禁通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。
各單位應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),健全工作體系,規(guī)范工作流程,落實(shí)責(zé)任分工,切實(shí)做好國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作。財(cái)政部將對(duì)各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)。
聯(lián)系電話:業(yè)務(wù)支持 010-61965784
技術(shù)支持 010-61965704
附件:(略)
1.2023年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及編制說(shuō)明
2.2023年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]及編制說(shuō)明
3.會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要
4.2023年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告)內(nèi)容提要
財(cái) 政 部
2023年12月28日
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開(kāi)始還有 天 |
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新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財(cái)經(jīng)法規(guī) |
直播課程 | 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 |
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經(jīng)營(yíng)視角下的財(cái)務(wù)分析與管理決策免費(fèi)聽(tīng)
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