與境外公司的中國(guó)代表處發(fā)生交易，是否扣繳增值稅和企業(yè)所得稅？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/07/05 12:26:12　字體：大小

問(wèn)：與境外公司的中國(guó)代表處發(fā)生交易支付服務(wù)費(fèi)，是否扣繳增值稅和企業(yè)所得稅？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2010]18號(hào)）第二條規(guī)定，本辦法所稱外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，是指按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門(mén)登記或經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，設(shè)立在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)（包括港澳臺(tái)企業(yè)）及其他組織的常駐代表機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱代表機(jī)構(gòu)）。第三條規(guī)定，代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，就其應(yīng)稅收入依法申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅和增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，境外公司的中國(guó)代表處取得服務(wù)費(fèi)，應(yīng)自行申報(bào)繳納增值稅和企業(yè)所得稅，貴公司支付服務(wù)費(fèi)不需要扣繳增值稅和企業(yè)所得稅。

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