未發(fā)出貨物先開出增值發(fā)票，對會計和稅務(wù)有何影響

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/12/19 14:56:27　字體：大小

　　【問題】

　　我公司的客戶要求2017年12月25日前開出2018年1月20日發(fā)出貨物的相關(guān)發(fā)票。請問在會計和稅務(wù)上對我公司有何影響？

　　【答案】

　　會計影響：貴公司未發(fā)出貨物，貨物所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬沒有轉(zhuǎn)移，不符合收入確認(rèn)條件，所以不確認(rèn)收入。

　　稅務(wù)影響：貴公司先開出增值稅發(fā)票，所以當(dāng)期需要確認(rèn)增值稅銷項稅額。在企業(yè)所得稅上由于與貨物所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬并沒有轉(zhuǎn)移，所以不確認(rèn)所得稅收入。

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