增值稅小規(guī)模納稅人自動(dòng)認(rèn)定為一般納稅人，是否需要補(bǔ)繳稅款

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/03/01 14:29:58　字體：大小

　　【問題】

　　我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月因銷售額超過500萬被稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按16%的稅率補(bǔ)繳2018年的增值稅，是否合理？

　　【答案】

　　《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號(hào)）第九條納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

企業(yè)2019年1月被稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，則一般納稅人生效日為2019年1月，依據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)從2019年1月按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，即按銷售貨物或服務(wù)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按16%的增值稅稅率補(bǔ)繳2018年增值稅是不合理的。

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