可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
【問題】
自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額,如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?
【答案】
?。?)抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:其他收益銀行存款
(2)抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:其他收益
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