企業(yè)在項(xiàng)目預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)時(shí)扣除嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/05/07 15:27:16　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)在項(xiàng)目預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)時(shí)扣除嗎？

　　【答案】

　　國(guó)稅函【2010】156號(hào)：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表第14行“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”是填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額的。

　　所以，施工企業(yè)在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的所得稅在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳申報(bào)時(shí)可以從應(yīng)納稅額中扣除。

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