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銷項稅額和待轉銷項稅額有什么區(qū)別

來源: 正保會計網校 編輯： 2019/07/30 18:01:16　字體：大 小

　　【問題】

　　銷項稅額和待轉銷項稅額有什么區(qū)別？

【答案】

依據財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會〔2016〕22號）：

“待轉銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額。

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