視同銷售調(diào)整收入和成本后，是否調(diào)整事項(xiàng)已經(jīng)完成

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/01/20 10:11:38　字體：大小

【問題】

我公司將自產(chǎn)的貨物用于廣告用途，企業(yè)所得稅需要做視同銷售處理，該自產(chǎn)的貨物售價(jià)10萬(wàn)，成本價(jià)8萬(wàn)，調(diào)整視同銷售收入10萬(wàn)元，調(diào)整視同銷售成本8萬(wàn)元后，是否調(diào)整事項(xiàng)已經(jīng)完成？

【答案】

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào) ）的附件：“第 30 行“（十七）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項(xiàng)目金額，企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、廣告等用途時(shí)，進(jìn)行視同銷售納稅調(diào)整后，對(duì)應(yīng)支出的會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報(bào)在本行。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)第 1-2 列金額的絕對(duì)值。”

因此，貴公司除調(diào)整視同銷售收入10萬(wàn)元，調(diào)整視同銷售成本8萬(wàn)元外，還可以調(diào)減稅會(huì)差異2萬(wàn)元。

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