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小規(guī)模納稅人外購的限售股對外銷售，增值稅計稅基數(shù)如何計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2021/10/13 14:33:25　字體：大 小

【問題】

小規(guī)模納稅人外購的限售股對外銷售，計算的應納增值稅計稅基數(shù)時，含稅金額減去買入價后是除（1+3%）、還是（1+1%）？

【答案】

國家稅務總局公告2020年第5號“增值稅小規(guī)模納稅人按照《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號，以下簡稱“13號公告”）有關規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/（1+1%）" 

所以，小規(guī)模納稅在2021年銷售限售股，計算增值稅計稅基數(shù)時，含稅金額減去買入價后應當除以（1+1%）。

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