享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是按會(huì)計(jì)口徑歸集還是按稅收口徑歸集

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/11/02 14:19:38　字體：大小

【問(wèn)題】

我公司在2021年第三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是按會(huì)計(jì)口徑歸集還是按稅收口徑歸集？

【答案】

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的，應(yīng)根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫(xiě)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。該表是按稅收口徑填寫(xiě)的。

由此可見(jiàn)，貴公司在今年10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠的，應(yīng)按稅收口徑歸集研發(fā)費(fèi)用，并享受加計(jì)扣除。

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