以前年度發(fā)生費(fèi)用沒有取得發(fā)票作了納稅調(diào)增，現(xiàn)在怎么處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/05/19 14:00:46　字體：大小

問

2020年和2019年發(fā)生費(fèi)用，沒有取得發(fā)票作了納稅調(diào)增，2021年取得發(fā)票，可以在2021年納稅調(diào)減嗎？

國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

所以，2019年與2020年發(fā)生的費(fèi)用因?yàn)闆]有發(fā)票納稅調(diào)增的，2021年取得發(fā)票的，要分別追補(bǔ)在2019年和2020年稅前扣除。

答

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