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專票認證后又做了轉(zhuǎn)出的進項稅額，申請留抵退稅時是否要扣除

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2022/05/24 14:40:36　字體：大 小

問

對于取得專票認證后又做了轉(zhuǎn)出的進項稅額，申請留抵退稅，計算留抵退稅進項構(gòu)成比例時是否需要扣除？

不需要扣除，參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第4號)規(guī)定：在計算允許退還的留抵稅額的進項構(gòu)成比例時，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

答

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