專票認(rèn)證后又做了轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，申請(qǐng)留抵退稅時(shí)是否要扣除

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/05/24 14:40:36　字體：大小

問(wèn)

對(duì)于取得專票認(rèn)證后又做了轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，申請(qǐng)留抵退稅，計(jì)算留抵退稅進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)是否需要扣除？

不需要扣除，參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))規(guī)定：在計(jì)算允許退還的留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無(wú)需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

答

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