進出口企業(yè)收到境外技術(shù)咨詢收入應繳納什么稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/01/21 08:39:13　字體：大小

　　1、我企業(yè)是進出口企業(yè)，現(xiàn)收到境外的技術(shù)咨詢收入，應繳納什么稅？

　　答：因該項技術(shù)服務發(fā)生境內(nèi)，應此應繳納所得稅及營業(yè)稅及附加。中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：第七條（二）提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供條例規(guī)定的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：（一）提供或者接受條例規(guī)定勞務的單位或者個人在境內(nèi)。

　　2、我們提的技術(shù)服務收入屬于營改增范圍嗎？是否有優(yōu)惠政策？

　　答：技術(shù)服務收入屬于營改增范圍。符合相關(guān)條件的免征增值稅。《營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）》（九）向境外單位提供的下列應稅服務：研發(fā)和技術(shù)服務（研發(fā)服務和工程勘察勘探服務除外）、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務等。第四條納稅人提供本辦法第二條所列跨境服務，必須與服務接受方簽訂跨境服務書面合同。否則，不予免征增值稅。第五條納稅人向境外單位有償提供跨境服務，該服務的全部收入應從境外取得。否則，不予免征增值稅。第六條納稅人提供跨境服務免征增值稅的，應單獨核算跨境服務的銷售額，準確計算不得抵扣的進項稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。第八條納稅人辦理跨境服務免稅備案手續(xù)。

　　3、我企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)，取得的海運費國際運輸發(fā)票，是用于出口貨物發(fā)生的海運費？是否能夠抵扣？

　　答：如果是外貿(mào)企業(yè)，實行的是免、退政策，因此取得的運輸發(fā)票不可抵扣進項稅。

　本信息為收費會員專享內(nèi)容，此條免費。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會員內(nèi)容，請注冊為會員或與客服聯(lián)系申請成為收費會員。

立即成為會員>>        詳情請致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會員可享受以下服務：

1.答疑全天候　　　　2.贈送輔導基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會員專享期刊
　　5.內(nèi)訓直通車　　　　6.財稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財稅法規(guī)庫
       財稅公開課、職務特訓班           新政解讀、視頻直播課
       財稅移動課程、財稅手機報實務網(wǎng)絡課程

更多會員內(nèi)容，請查看>>