因操作失誤發(fā)票作廢,如何處理
問(wèn):我企業(yè)是一供應(yīng)商,是一般納稅人,現(xiàn)因我們操作失誤,需將一增值稅專用發(fā)票作廢,現(xiàn)已作廢,我又重新給對(duì)方企業(yè)開(kāi)了發(fā)票,我主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求我們將抵扣聯(lián)要回,但對(duì)方企業(yè)已認(rèn)證,已將進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出,但對(duì)方企業(yè)不愿意將作廢的發(fā)票退回,我們?cè)撊绾翁幚??作廢發(fā)票時(shí)如何正確處理?超市在支付我們一些費(fèi)用時(shí),未給我們開(kāi)取發(fā)票,直接從貨款中抵扣了,我們因未取得發(fā)票,在匯算清繳時(shí)將此項(xiàng)費(fèi)用作納稅調(diào)增,我們這樣作還有涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎?
答:(1)因?qū)Ψ揭颜J(rèn)證,發(fā)票無(wú)法退回。此種情況屬貴作廢發(fā)票時(shí)違規(guī)操作,造成稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)出現(xiàn)異常。 現(xiàn)建議積極和購(gòu)貨方溝通,要求對(duì)方將已作轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)蓋章證明,取得證明后再與貴公司當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)積極溝通爭(zhēng)取不受處罰。
?。?)已認(rèn)證的發(fā)票作廢,需由購(gòu)貨方取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單,遞交銷售方,作為銷售方開(kāi)具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù)。 然后銷售方再重新開(kāi)具發(fā)票。
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