向房地產(chǎn)公司銷售電器柜并負責安裝，應(yīng)提供什么發(fā)票

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/09/16 13:43:38　字體：大小

　　【問題】

　　我公司向一個房地產(chǎn)公司銷售一批電器柜，并負責安裝，對方讓提供銷售發(fā)票和建安發(fā)票，這合理嗎？

　　【答案】

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第23號）規(guī)定：納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第七條規(guī)定，分別核算其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)分別核定其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額。

　　納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，須向建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)提供其機構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)出具的本納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個人的證明。建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人持有的證明，按本公告有關(guān)規(guī)定計算征收營業(yè)稅。

　　因此，貴公司銷售貨物應(yīng)開具增值稅發(fā)票，提供安裝勞務(wù)的部分應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)局申請代開建安發(fā)票。

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