公司注銷清算企業(yè)所得稅如何繳納

下載正保會計網校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網校編輯： 2015/12/10 15:10:48　字體：大小

　　【問題】

　　我們的一個子公司要注銷清算，除了有貨幣資金外沒有其他資產，負債是欠母公司的往來款，現在我們當地的稅局查看我們報表，看到資產負債表，就讓我們以貨幣資金的金額以及與母公司往來款的金額的總和繳納所得稅，這個有相關的文件嗎？

　　【答案】

　　首先，要看這個子公司與母公司的往來款問題，如果是屬于子公司欠母公司債務的，清算期子公司應該償還母公司。

　　然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。有清算所得的情況下，適用25%的稅率計算應繳納的企業(yè)所得稅。

　　不能簡單的就以貨幣資金的金額以及與母公司往來款金額的總和繳納所得稅企業(yè)清算的所得稅處理參考《財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號）相關規(guī)定。

　　企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內容：（一）全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失；（二）確認債權清理、債務清償的所得或損失；如果欠母公司的往來款，母公司放棄債權，那么應計算清算所得，計算企業(yè)所得稅。

　　本信息為收費會員專享內容，此條免費。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會員內容，請注冊為會員或與客服聯(lián)系申請成為收費會員。

立即成為會員>> 詳情請致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會員可享受以下服務：

1.答疑全天候　　　　2.贈送輔導基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會員專享期刊
　　5.內訓直通車　　　　6.財稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財稅法規(guī)庫

新政解讀、視頻直播課

財稅移動課程、財稅手機報實務網絡課程

更多會員內容，請查看>>